Реестр бюждетных рисков РБС

Реестр рисков - внутренний финансовый аудит и внутренний финансовый контроль

(реестр рисков ВФА и ВФК в соответствии с Федеральными стандартами контроля и аудита)

№ п/п

Бюджетная или финансово-хозяйственная процедура

Наименование операции (действия) по выполнению бюджетной процедуры

Выявленный бюджетный риск

Владельцы бюджетного риска

Возможные последствия реализации бюджетного риска

Оценка критерия "существенность"

Оценка критерия "вероятность"

Уровень бюджетного риска

Рекомендуемые к осуществлению контрольные действия

Необходимость (отсутствие необходимости) принятия мер по минимизации (устранению) бюджетного риска

Срок исполнения меры по минимизации (устранению) бюджетного риска

Отметка об исполнении меры по минимизации (устранению) бюджетного риска

Предложения по мерам минимизации (устранения) бюджетных рисков.

Ответственные структурные подразделения за реализацию мер по минимизации (устранения) бюджетных рисков

1

2

3

4

5

6

10

14

15

16

17

18

19

20

1

Составление, утверждение
бюджетной сметы

Формирование ОПСП

Нарушение сроков формирования ОПСП

Начальник ФЭО

Невозможность своевременного формирования ОБАС ГРБС

Высокая

Низкая

Средний

Обеспечение своевременного формирования ОПСП:
1. Регламентация процедур подготовки ОПСП, контрольных точек для предварительной готовности расчетов.
2. Включение в KPI ответственных сотрудников показатели соблюдения сроков формирования расчетов при выполнении процедур планирования.
3. Назначить ответственного за постоянный мониторинг соблюдения регламента подготовки ОПСП.

Рекомендованная форма контрольных мероприятий ВФК:
- контроль по уровню подчиненности;
- самоконтроль;
- проверка наличия контрольных функций в должностных обязанностях сотрудников, вовлеченных в подготовку ОПСП.

Рекомендованная форма контрольных мероприятий ВФА:
- контроль выполнения требований внутренних регламентов по планированию, в т.ч. контрольных точек по процессам.

1. Приказом руководителя в соответствии с должностными обязанностями сотрудников, назначить ответственные лица за актуализацию локальных регламентов планирования.
2. Включить в KPI сотрудников, вовлеченных в планирование показатели (критерии) соблюдения сроков при планировании.
3. Зафиксировать в должностных обязанностях сотрудников службы планирования контрольные функции элементы самоконтроля и контороля по уровню подчиненности при планировании.
4. Разработать и внедрить внутренние регламенты (правила) планирования, в т.ч. формирования ОПСП.
5. Организовать мониторинг исполнения внутренних регламентов планирования с уведомление руководителя при выявлении фактов несоблюдения регламента.

Начальник ФЭО

ХХ.ХХ.202Х

ХХ.ХХ.202Х

Несоответствие показателей ОПСП регламентирвоанным требованиям и (или) указаниям ГРБС

Начальник ФЭО

Неправомерные показатели ОПСП

Высокая

Средняя

Высокий

Начальник ФЭО

ХХ.ХХ.202Х

ХХ.ХХ.202Х

Нарушения порядка уточнения, изменения ОПСП при согласовании с ГРБС

Начальник ФЭО

Неправомерные показатели ОПСП

Высокая

Средняя

Высокий

Начальник ФЭО

ХХ.ХХ.202Х

ХХ.ХХ.202Х

2

Принятие бюджетных обязательств

Формирование Сведений о бюджетных обязательствах

Неправомерное формирование Сведений о бюджетных обязательствах

Главный бухгалтер

Неправомерное использование бюджетных средств

Высокая

Низкая

Средний

Рекомендованная форма контрольных мероприятий ВФК:
- контроль по уровню подчиненности;
- самоконтроль;

Рекомендованная форма контрольных мероприятий ВФА:
- контроль соответствия Сведений о бюджетных обязательств и документов-оснований, актуальности КБК, непревышение суммы бюджетных обязательств над суммой неиспользованных ЛБО

1. Зафиксировать в должностных обязанностях ответственных сотрудников контрольные функции элементы самоконтроля и контороля по уровню подчиненности при принятии учреждением бюджетных обязательств.
2. Организовать мониторинг исполнения внутренних регламентов с уведомление руководителя при выявлении фактов несоблюдения регламента.

Главный бухгалтер

ХХ.ХХ.202Х

ХХ.ХХ.202Х

3

Исполнение бюджетной сметы

Формирование и направление уполномоченному подразделению первичных учетных документов по исполнению бюджетной сметы

Риск неисполнения бюджетных ассигнований в отчетном периоде, в т.ч. в связи с продлением сроков/отменой результатов закупок

Главный бухгалтер

Неисполнение бюджетных ассигнований в отчетном периоде

Средняя

Средняя

Средняя

Рекомендованная форма контрольных мероприятий ВФК:
- контроль по уровню подчиненности;
- самоконтроль;

Рекомендованная форма контрольных мероприятий ВФА:
- мониторинг исполнения бюджетной сметы (соотношения план/факт накопительным итогом)
- контроль выполнения запланированных объемов контрактации поквартально

1. Зафиксировать в должностных обязанностях ответственных сотрудников контрольные функции элементы самоконтроля и контороля по уровню подчиненности при принятии учреждением бюджетных обязательств.
2. Организовать мониторинг исполнения внутренних регламентов с уведомление руководителя при выявлении фактов несоблюдения регламента.

Главный бухгалтер

ХХ.ХХ.202Х

ХХ.ХХ.202Х

Осуществление начисления, учета пени и штрафов по контрактам

Риск неприменения мер ответственности (не начисления неустойки (штрафов, пени)) в случае нарушения подрядчиком (поставщиком, исполнителем) условий государственного контракта

Главный бухгалтер

Несоблюдение регламента применения мер ответственности к порядчикам (поставщикам)

Средняя

Средняя

Средняя

Рекомендованная форма контрольных мероприятий ВФК:
- контроль по уровню подчиненности;
- самоконтроль;

Рекомендованная форма контрольных мероприятий ВФА:
- мониторинг претензионной работы в учреждении;
- контроль соблюдения процедур претенционной работы, в т.ч. порядка выставления штрафов и начисления ущерба

1. Зафиксировать в должностных обязанностях ответственных сотрудников контрольные функции элементы самоконтроля и контороля по уровню подчиненности при принятии учреждением бюджетных обязательств.
2. Организовать мониторинг исполнения внутренних регламентов с уведомление руководителя при выявлении фактов несоблюдения регламента.

Главный бухгалтер

ХХ.ХХ.202Х

ХХ.ХХ.202Х

Формирование уполномоченным подразделением сведений о бюджетных обязательствах по государственным контрактам и договорам на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд и направление их в Федеральное казначейство

Риск нарушения сроков приемки и оплаты поставленных товаров, работ, услуг в рамках заключенных государственных контрактов и договоров

Главный бухгалтер

Нарушение в процедурах приемки и (или) процедурах оплаты по контрактам

Средняя

Средняя

Средняя

Рекомендованная форма контрольных мероприятий ВФК:
- контроль по уровню подчиненности;
- самоконтроль;

Рекомендованная форма контрольных мероприятий ВФА:
- контроль своевременности и качества приемки по выполненным контрактам;
- контроль соблюдения сроков оплаты по выполненным контрактам

1. Зафиксировать в должностных обязанностях ответственных сотрудников контрольные функции элементы самоконтроля и контороля по уровню подчиненности при принятии учреждением бюджетных обязательств.
2. Организовать мониторинг исполнения внутренних регламентов с уведомление руководителя при выявлении фактов несоблюдения регламента.

Главный бухгалтер

ХХ.ХХ.202Х

ХХ.ХХ.202Х

Мониторинг неиспользованных на конец года бюджетных ассигнований

Риск некачественного планирования исполнения бюджетных ассигнований

Главный бухгалтер

Неисполнение бюджетных ассигнований в отчетном периоде

Средняя

Средняя

Средняя

Рекомендованная форма контрольных мероприятий ВФК:
- контроль по уровню подчиненности;
- самоконтроль;

Рекомендованная форма контрольных мероприятий ВФА:
- контроль качества составления прогнозов выполнения показателей по году (прогноз 9+3, 10+2, 11+1);
- осуществление предварительной оценки невозможных к исполнению ассигнованию, подготовка предложений по изменению бюджетной сметы.

1. Зафиксировать в должностных обязанностях ответственных сотрудников контрольные функции элементы самоконтроля и контороля по уровню подчиненности при принятии учреждением бюджетных обязательств.
2. Организовать мониторинг исполнения внутренних регламентов с уведомление руководителя при выявлении фактов несоблюдения регламента.

Главный бухгалтер

ХХ.ХХ.202Х

ХХ.ХХ.202Х

Осуществление расчетов и выплат по заработной плате

Риск неверного начисления заработной платы, других выплат осуществляемых в рамках трудовых отношений.

Главный бухгалтер, бухгалтер по расчету заработной платы

Неправомерные расходы на оплату труда

Средняя

Средняя

Средняя

Рекомендованная форма контрольных мероприятий ВФК:
- контроль по уровню подчиненности;
- самоконтроль;

Рекомендованная форма контрольных мероприятий ВФА:
- контроль соответствия документов-оснований и кадровых документов при начислении выплат сотрудникам;

1. Зафиксировать в должностных обязанностях ответственных сотрудников контрольные функции элементы самоконтроля и контороля по уровню подчиненности при принятии учреждением бюджетных обязательств.
2. Организовать мониторинг исполнения внутренних регламентов с уведомление руководителя при выявлении фактов несоблюдения регламента.

Главный бухгалтер, бухгалтер по расчету заработной платы

ХХ.ХХ.202Х

ХХ.ХХ.202Х

4

Формирование, финансовое обеспечение и контроль государственного задания

Расчет нормативных затрат на выполнение работ и (или) оказание услуг

Неправомерный расчет нормативных затрат

Главный бухгалтер

Неправомерное расходование бюджетных средств

Средняя

Средняя

Средняя

Рекомендованная форма контрольных мероприятий ВФК:
- контроль по уровню подчиненности;
- самоконтроль;

Рекомендованная форма контрольных мероприятий ВФА:
- проверка расчета нормативных затрат на соответствие действующим правилам;
- проверка калькуляции нормативных затрат

1. Зафиксировать в должностных обязанностях ответственных сотрудников контрольные функции элементы самоконтроля и контороля по уровню подчиненности при принятии учреждением бюджетных обязательств.
2. Организовать мониторинг исполнения внутренних регламентов с уведомление руководителя при выявлении фактов несоблюдения регламента.

Главный бухгалтер

ХХ.ХХ.202Х

ХХ.ХХ.202Х

Формирование проектов государственных заданий

Несоответствиет проекта государственного задания регламентированным требованиям

Главный бухгалтер

Нарушение порядка предоставления субсидии

Средняя

Средняя

Средняя

Рекомендованная форма контрольных мероприятий ВФК:
- контроль по уровню подчиненности;
- самоконтроль;

Рекомендованная форма контрольных мероприятий ВФА:
- проверка правильность формирования проекта государственного задания (категории получателей услуг, единицы измерения, допустимые предельные отклонения, требования к качеству услуги и т.д.);

1. Зафиксировать в должностных обязанностях ответственных сотрудников контрольные функции элементы самоконтроля и контороля по уровню подчиненности при принятии учреждением бюджетных обязательств.
2. Организовать мониторинг исполнения внутренних регламентов с уведомление руководителя при выявлении фактов несоблюдения регламента.

Главный бухгалтер

ХХ.ХХ.202Х

ХХ.ХХ.202Х

Определение объема финансового обеспечения ГЗ

Нарушение порядка определения объема финансового обеспечения ГЗ

Главный бухгалтер

Нарушение порядка предоставления субсидии

Средняя

Средняя

Средняя

Рекомендованная форма контрольных мероприятий ВФК:
- контроль по уровню подчиненности;
- самоконтроль;

Рекомендованная форма контрольных мероприятий ВФА:
- проверка соблюдения требований действующего законодательства по определению объема финансового обеспечения ГЗ, в т.ч. правила выравнивая, корректирующих коэффициентов и т.д.);

1. Зафиксировать в должностных обязанностях ответственных сотрудников контрольные функции элементы самоконтроля и контороля по уровню подчиненности при принятии учреждением бюджетных обязательств.
2. Организовать мониторинг исполнения внутренних регламентов с уведомление руководителя при выявлении фактов несоблюдения регламента.

Главный бухгалтер

ХХ.ХХ.202Х

ХХ.ХХ.202Х

Перечисление субсидий на казначейские счета

Нарушение порядка предоставления субсидий

Главный бухгалтер

Нарушение финансовой дисциплины ГРБС

Средняя

Средняя

Средняя

Рекомендованная форма контрольных мероприятий ВФК:
- контроль по уровню подчиненности;
- самоконтроль;

Рекомендованная форма контрольных мероприятий ВФА:
- контроль соблюдения порядка предоставления субсидий, в т.ч. Сроков перечисления средств на казначейские счета получателей субсидии;

1. Зафиксировать в должностных обязанностях ответственных сотрудников контрольные функции элементы самоконтроля и контороля по уровню подчиненности при принятии учреждением бюджетных обязательств.
2. Организовать мониторинг исполнения внутренних регламентов с уведомление руководителя при выявлении фактов несоблюдения регламента.

Главный бухгалтер

ХХ.ХХ.202Х

ХХ.ХХ.202Х

Контроль за выполнением государственных заданий подведомственными организациями

Нарушение порядка использования субсидий

Уполномоченный сотрудник

Неправомерное расходование бюджетных средств

Высокая

Средняя

Средняя

Рекомендованная форма контрольных мероприятий ВФК:
- контроль по уровню подчиненности;
- самоконтроль;

Рекомендованная форма контрольных мероприятий ВФА:
- мониторинг исполнения государственного задания получателями субсидии (накопительным итогом поквартально в течение года) с формированием отчета по результатам исполнения государственного задания;
- экспертно-аналитические мероприятия: оценка целесообразности изменения объемов государственного задания при значительном перевыполнении/невыполнении запланированных объемов (по решению ГРБС);
- проверки: подтверждение объемов выполнения государственного задания подведомственными учреждениями.

1. Зафиксировать в должностных обязанностях ответственных сотрудников контрольные функции элементы самоконтроля и контороля по уровню подчиненности при принятии учреждением бюджетных обязательств.
2. Организовать мониторинг исполнения внутренних регламентов с уведомление руководителя при выявлении фактов несоблюдения регламента.

Уполномоченный сотрудник

ХХ.ХХ.202Х

ХХ.ХХ.202Х