МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 1 апреля 2024 г. N 02-06-06/29423
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ПРИМЕНЕНИЮ ОТДЕЛЬНЫХ УНИФИЦИРОВАННЫХ ФОРМ ЭЛЕКТРОННЫХ
ДОКУМЕНТОВ, УТВЕРЖДЕННЫХ ПРИКАЗОМ N 61Н, В РАМКАХ РЕАЛИЗАЦИИ
ЭЛЕКТРОННОГО ДОКУМЕНТООБОРОТА
Министерство финансов Российской Федерации в целях методологического сопровождения применения унифицированных форм электронных первичных учетных документов бухгалтерского учета, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15 апреля 2021 г. N 61н "Об утверждении унифицированных форм электронных документов бухгалтерского учета, применяемых при ведении бюджетного учета, бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений, и Методических указаний по их формированию и применению", подготовило по результатам рассмотрения вопросов участников Всероссийских совещаний, проводимых по федеральным округам Министерством финансов Российской Федерации в 2023 году, Методические рекомендации по применению унифицированных электронных первичных учетных документов: Акта об утилизации (уничтожении) материальных ценностей (ф. 0510435), Акта о приеме-передаче нефинансовых активов" (ф. 0510448), Акта о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0510454), оформляющих факты хозяйственной жизни в рамках электронного документооборота (далее - Методические рекомендации).
Методические рекомендации по применению указанных унифицированных форм электронных первичных учетных документов, прилагаемые к ним примеры заполнения и бизнес-процессы размещены на официальном сайте Министерства финансов Российской Федерации в разделе "Деятельность/Бюджет/Учет, отчетность и статистика государственных финансов/Учет и отчетность о государственных финансах/Учет государственных финансов/Методический кабинет".
П.А.КАДОЧНИКОВ
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ФОРМИРОВАНИЮ ПЕРВИЧНОГО УЧЕТНОГО ДОКУМЕНТА "АКТ
О СПИСАНИИ ОБЪЕКТОВ НЕФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ (КРОМЕ ТРАНСПОРТНЫХ
СРЕДСТВ)" (Ф. 0510454)
Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0510454) (далее - Акт о списании (ф. 0510454) применяется для всех типов учреждений бюджетной сферы.
Акт о списании (ф. 0510454) применяется при оформлении списания объектов учета нефинансовых активов, в том числе объектов имущества казны: основных средств (за исключением объектов библиотечного фонда стоимостью до 100 000 рублей включительно), в том числе, учитываемых на забалансовых счетах, нематериальных активов, непроизведенных активов, биологических активов, прав пользования нематериальными активами, объектов незавершенного строительства (далее - объекты нефинансовых активов), в случае утраты ими потребительских свойств, гибели, уничтожения или невозможности установления местонахождения объектов нефинансовых активов, в том числе при выявлении недостачи (хищении) по результатам инвентаризации.
Акт о списании (ф. 0510454) может формироваться как на один, так и на несколько объектов нефинансовых активов, за исключением недвижимого имущества и объектов незавершенного строительства, списание которых осуществляется по каждому объекту отдельно.
Акт о списании (ф. 0510454) формируется ответственным членом комиссии и оформляется на один или несколько объектов нефинансовых активов по коду аналитической группы нефинансовых активов (недвижимое, особо ценное, иное движимое, казна).
Акт о списании (ф. 0510454) формируется на основании Решения о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов (ф. 0510440) (далее - Решения комиссии (ф. 0510440) по объектам нефинансовых активов (за исключением объектов незавершенного строительства), имеющим признаки несоответствия условиям актива в случае утраты потребительских свойств в результате физического, морального износа.
Акт о списании (ф. 0510454) формируется на основании Инвентаризационной описи (сличительной ведомости) по объектам нефинансовых активов (ф. 0510466) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0510466) в отношении:
объектов нефинансовых активов, подвергшихся гибели, уничтожению или невозможности установления местонахождения в результате стихийных бедствий, чрезвычайных ситуаций;
выявленных недостач;
объектов незавершенного строительства, по которым не ожидается поступление полезного потенциала или будущих экономических выгод, имеются признаки несоответствия условиям актива, обмен на другие активы или продажа не представляются возможными.
Если объекты нефинансовых активов списываются в связи с их гибелью, уничтожением или невозможностью установления местонахождения в результате стихийных бедствий, чрезвычайных ситуаций, к Акту о списании (ф. 0510454) прилагаются документы, подтверждающие данные обстоятельства.
Если списываются объекты незавершенного строительства, к Акту о списании (ф. 0510454) прилагаются: решение о списании объекта незавершенного строительства, принятое учредителем, с приложением документов, на основании которых в соответствии с законодательством Российской Федерации принималось такое решение, Карточка капитальных вложений (ф. 0509211), Сведения о вложениях в объекты недвижимого имущества, объектах незавершенного строительства (форма по ОКУД 0503190) или Сведения о вложениях в объекты недвижимого имущества, объектах незавершенного строительства бюджетного (автономного) учреждения (форма по ОКУД 0503790), сформированные на последнюю отчетную дату, выписка из Единого государственного реестра недвижимости об объекте недвижимости (при наличии).
Заполнение формы Акт о списании (ф. 0510454)
Реквизиты заголовочной части Акта о списании (ф. 0510454) заполняются следующим образом:
"Структурное подразделение" - наименование структурного подразделения субъекта учета, сотрудником которого является ответственный исполнитель, формирующий документ - на основании справочника сотрудников учреждения в зависимости от пользователя, формирующего документ;
"Ответственное лицо" - лицо, ответственное за сохранность и (или) использование по назначению имущества, подлежащего списанию, с указанием в кодовой зоне его учетного номера - на основании справочника сотрудников или ответственных лиц;
"Вид имущества" - наименование аналитической группы нефинансовых активов с указанием в кодовой зоне аналитической группы кода объекта нефинансовых активов - на основании справочника вида имущества;
"Документ-основание" - наименование документа (например, Инвентаризационная опись (ф. 0510466), Решение комиссии (ф. 0510440) с отражением в кодовой зоне номера и даты в формате "ДД.ММ.ГГГГ" указанного документа-основания (родительский документ). Например, если Акт о списании (ф. 0510454) формируется на основании Решения комиссии (ф. 0510440) N 57 от 18.01.2024 г., по строке "Документ-основание" указывается значение: "Решение о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов" с указанием в кодовой зоне: по строке "Номер" значения "57", по строке "Дата" - "18.01.2024". Если Акт о списании (ф. 0510454) формируется на основании Инвентаризационной описи (сличительной ведомости) объектов нефинансовых активов (ф. 0510466) N 45 от 15.01.2024 г., по строке "Документ-снование" указывается значение: "Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов" с указанием в кодовой зоне: по строке "Номер" значения "45", по строке "Дата" - "15.01.2024";
"Документ-основание о создании комиссии" - наименование акта субъекта учета (обособленного подразделения) о создании комиссии с указанием в кодовой зоне номера документа и даты в формате "ДД.ММ.ГГГГ" - на основании справочника комиссий учреждения или от родительского документа. Например, если Акт о списании (ф. 0510454) формируется на основании Решения комиссии (ф. 0510440), у которого по строке "Документ-основание о создании комиссии" указан приказ N 32 - ОД от 10.01.2024 г., аналогичные значения отражаются по строке "Документ-основание о создании комиссии" Акта о списании (ф. 0510454);
"Причины списания" - указывается причина списания с указанием в кодовой зоне кода причин списания - на основании соответствующего справочника учреждения. Например, 01 - утрата потребительских свойств в результате физического износа; 02 - утрата потребительских свойств в результате морального износа; 03 - гибель вследствие стихийных бедствий; 04 - невозможность установления местонахождения в результате стихийных бедствий.
Реквизиты Акта о списании (ф. 0510454) формируются на основании соответствующих показателей Инвентаризационной описи (ф. 0510466) или Решения комиссии (ф. 0510440).
1. Заполнение Акта о списании (ф. 0510454), документом-основанием для которого является Инвентаризационная опись (ф. 0510466) (в случае недостачи объектов нефинансовых активов и списании объектов незавершенного строительства).
Реквизиты раздела 1 "Сведения об объекте (объектах)" Акта о списании (ф. 0510454) (далее - Раздел 1) заполняются в следующем порядке:
в графе 1 - код строки по порядку;
в графе 2 - наименование объекта нефинансового актива - на основании показателя графы 2 Раздела 4 "Заключение инвентаризационной комиссии" Инвентаризационной описи (ф. 0510466), имеющего ненулевые значения по графам 8 и 9 - количество и сумма недостач, не подтвержденные первичным учетным документом, Раздела 4 Инвентаризационной описи (ф. 0510466) соответственно, и (или) наименование объекта незавершенного строительства - на основании показателя графы 2 Раздела 4 "Заключение инвентаризационной комиссии" Инвентаризационной описи (ф. 0510466), имеющего ненулевые показатели по графам 11 и 12 - количество и сумма объектов, имеющих признаки несоответствия условиям актива, Раздела 4 Инвентаризационной описи (ф. 0510466) соответственно, а также статус объекта, отраженный в графе 8 "Статус объекта" подраздела 2.1 "Фактическое наличие" раздела 2 "Сведения об объектах нефинансовых активов по данным инвентаризационной комиссии" Инвентаризационной описи (ф. 0510466) имеет значение "списание и снос объекта незавершенного строительства";
в графе 3 - количество объектов недостач, подлежащих списанию, - на основании показателя графы 8 Раздела 4 "Заключение инвентаризационной комиссии" Инвентаризационной описи (ф. 0510466) и (или) количество объектов незавершенного строительства, подлежащих списанию, - на основании показателя графы 11 Раздела 4 "Заключение инвентаризационной комиссии" Инвентаризационной описи (ф. 0510466);
в графе 4 - инвентарный номер подлежащего списанию объекта нефинансового актива (при наличии) - на основании показателя графы 3 Раздела 4 "Заключение инвентаризационной комиссии" Инвентаризационной описи (ф. 0510466) по выбранному наименованию объекта нефинансового актива, указанному по графе 2;
в графах 5 - 7 - реестровый, заводской, иной номер (код) (при наличии) подлежащего списанию объекта (детали) нефинансового актива соответственно на основании на основании показателей граф 2 - 4 Раздела 2 "Сведения об объекте" Инвентарной карточки (ф. 0509215) соответственно или граф 3 - 5 Раздела 2 "Сведения об объектах, входящих в группу" Инвентарной карточки (ф. 0509216) соответственно. Для объектов незавершенного строительства по графе 7 указывается учетный номер объекта (группы объектов) капитальных вложений из Карточки капитальных вложений (ф. 0509211);
в графах 8 - 10 - дата выпуска, изготовления, принятия к бухгалтерскому учету, ввода в эксплуатацию соответственно. Показатель по графе 8 заполняется из данных графы 5 Раздела 2 "Сведения об объекте" Инвентарной карточки (0509215) или графы 6 Раздела 2 "Сведения об объектах, входящих в группу" Инвентарной карточки (ф. 0509216). Показатель по графе 9 заполняется из данных графы 3 Раздела 1 "Сведения о принятии объекта к учету и о выбытии объекта" Инвентарной карточки (0509215) или показателя графы 2 Раздела 1 "Сведения о принятии группы объектов к учету и о выбытии объектов, входящих в группу" Инвентарной карточки (ф. 0509216). Показатель по графе 10 заполняется из данных графы 7 Раздела 2 "Сведения об объекте" Инвентарной карточки (0509215) или из данных графы 10 Раздела 2 "Сведения об объектах, входящих в группу" Инвентарной карточки (ф. 0509216);
в графе 11 - фактический срок эксплуатации (в месяцах) объекта нефинансового актива (всеми правообладателями) заполняется из данных строки "СПРАВОЧНО" Раздела 4 "Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начисление амортизации" Инвентарной карточки (ф. 0509215) или из данных строки "СПРАВОЧНО" Раздела 4 "Стоимость группы объектов, изменение стоимости группы объектов, начисление амортизации" Инвентарной карточки (ф. 0509216);
в графе 12 - балансовая стоимость объекта нефинансового актива: для объектов нефинансовых активов, за исключением объектов незавершенного строительства - на основании показателя графы 9 Раздела 4 "Заключение инвентаризационной комиссии" Инвентаризационной описи (ф. 0510466) или показателя графы 7 Раздела 4 "Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начисление амортизации" Инвентаризационной описи (ф. 0509215) или показателя графы 4 Раздела 4 "Стоимость группы объектов, изменение стоимости группы объектов, начисление амортизации" Инвентарной карточки (ф. 0509216), деленного на количество объектов, входящих в группу; для объектов незавершенного строительства - на основании показателя графы 12 Раздела 4 "Заключение инвентаризационной комиссии" Инвентаризационной описи (ф. 0510466) или показателя графы 7 Карточки капитальных вложений (ф. 0509211);
в графе 13 - остаточная стоимость объекта нефинансового актива - на основании показателя графы 19 Раздела 4 "Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начисление амортизации" Инвентаризационной описи (ф. 0510215) или показателя графы 16 Раздела 4 "Стоимость группы объектов, изменение стоимости группы объектов, начисление амортизации" Инвентарной карточки (ф. 0509216), деленного на количество объектов, входящих в группу.
Реквизиты раздела 2 "Заключение комиссии" Акта о списании (ф. 0510454) (далее - Раздел 2) заполняются в следующем порядке:
в графе 1 - код строки, соответствующий коду строки графы 1 Раздела 1;
в графе 2 - наименование объекта нефинансового актива, соответствующее коду строки графы 2 Раздела 1;
в графе 3 - решение Комиссии, принятое в отношении списания нефинансовых активов (например, списание объекта) - на основании показателя графы 15 Раздела 4 "Заключение комиссии" Инвентаризационной описи (ф. 0510466);
в графе 4 - мероприятия по списанию: заполняются для объектов незавершенного строительства, имеющих признаки несоответствия условиям актива; при списании объектов нефинансовых активов при недостаче (хищении) или невозможности установления местонахождения в результате стихийных бедствий, чрезвычайных ситуаций, не заполняются;
в графе 5 - результат голосования членами комиссии по итогам обсуждения решения (процент проголосовавших "за"), отраженного в графе 3, - согласно Листу голосования, прилагаемого к Акту о списании (ф. 0510454);
в графе 6 - особые отметки по итогам голосования - в случае, когда решение не поддержано (результат голосования, указанный в графе 5, меньше кворума принятия решения), в графе 6 отражается значение "снято с обсуждения". В случае, когда по итогам голосования указанное в графе 3 решение одобрено (результат голосования, указанный в графе 5, больше или равен кворуму принятия решения), графа 6 не заполняется".
К Акту о списании (ф. 0510454), сформированного на основании Инвентаризационной описи (ф. 0510466), прилагается Лист голосования, являющийся его неотъемлемой частью.
2. Заполнение Акта о списании (ф. 0510454), для которого документом-основанием является утвержденное Решение комиссии (ф. 0510440).
Данный порядок формирования Акта о списании (ф. 0510454), осуществляется в случае, если в целях определения дальнейшей функции объекта нефинансовых активов комиссия полагает целесообразным списать данный объект, и в графе 9 "Резолюция комиссии по поступлению и выбытию нефинансовых активов" Раздела 3 Решения комиссии (ф. 0510440) Комиссией указывается резолюция "подлежит списанию". После утверждения Решения комиссии (ф. 0510440), в случае наличия резолюции "подлежит списанию", одновременно формируется Акт о списании (ф. 0510454). Реквизиты Раздела 1 заполняются в следующем порядке:
в графе 1 - код строки по порядку;
в графе 2 - наименование объекта нефинансового актива - на основании показателя графы 1 Раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440), если Комиссией в утвержденном Решении комиссии (ф. 0510440) показатель по графе 11 Раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) не имеет значения "снято с обсуждения";
в графе 3 - количество объектов нефинансовых активов, подлежащих списанию, - на основании показателя графы 7 Раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) по выбранному наименованию объекта нефинансового актива, указанному по графе 2;
в графе 4 - инвентарный номер подлежащего списанию объекта нефинансового актива - на основании показателя графы 2 Раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) по выбранному наименованию объекта нефинансового актива, указанному по графе 2 или из соответствующей инвентарной карточки (графы 1 Раздела 1 "Сведения о принятии объекта к учету и о выбытии объекта" Инвентарной карточки (ф. 0509215) или графы 1 Раздела 1 "Сведения о принятии группы объектов к учету и о выбытии объектов, входящих в группу" Инвентарной карточки (ф. 0509216). До момента утилизации (демонтажа) списываемого объекта инвентарная карточка не закрывается;
в графах 5 - 7 - реестровый, заводской, иной номер (при наличии) соответственно, подлежащего списанию объекта нефинансового актива, на основании соответствующих показателей граф 2 - 4 Раздела 2 "Сведения об объекте" Инвентарной карточки (ф. 0509215) или граф 3 - 5 Раздела 2 "Сведения об объектах, входящих в группу" Инвентарной карточки (ф. 0509216);
в графах 8 - 10 - дата выпуска, изготовления, принятия к бухгалтерскому учету, ввода в эксплуатацию соответственно. Показатель по графе 8 заполняется из показателя графы 5 Раздела 2 "Сведения об объекте" Инвентарной карточки (0509215) или из показателя графы 6 Раздела 2 "Сведения об объектах, входящих в группу" Инвентарной карточки (ф. 0509216). Показатель по графе 9 заполняется из данных графы 3 Раздела 1 "Сведения о принятии объекта к учету и о выбытии объекта" Инвентарной карточки (0509215) или графы 2 Раздела 1 "Сведения о принятии группы объектов к учету и о выбытии объектов, входящих в группу" Инвентарной карточки (ф. 0509216). Показатель по графе 10 заполняется из данных графы 7 Раздела 2 "Сведения об объекте" Инвентарной карточки (0509215) или из данных графы 10 Раздела 2 "Сведения об объектах, входящих в группу" Инвентарной карточки (ф. 0509216);
в графе 11 - фактический срок эксплуатации (в месяцах) объекта нефинансового актива заполняется из данных строки "СПРАВОЧНО" Раздела 4 "Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начисление амортизации" Инвентарной карточки (ф. 0509215) или строки "СПРАВОЧНО" Раздела 4 "Стоимость группы объектов, изменение стоимости группы объектов, начисление амортизации" Инвентарной карточки (ф. 0509216);
в графе 12 - балансовая стоимость объекта нефинансового актива - на основании показателя графы 8 Раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) по выбранному наименованию объекта нефинансового актива, указанному по графе 2, или из данных графы 7 Раздела 4 "Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начисление амортизации" Инвентаризационной описи (ф. 0509215) или графы 4 Раздела 4 "Стоимость группы объектов, изменение стоимости группы объектов, начисление амортизации" Инвентарной карточки (ф. 0509216), деленного на количество объектов, входящих в группу;
в графе 13 - остаточная стоимость объекта нефинансового актива заполняется из данных графы 19 Раздела 4 "Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начисление амортизации" Инвентаризационной описи (ф. 0509215) или графы 16 Раздела 4 "Стоимость группы объектов, изменение стоимости группы объектов, начисление амортизации" Инвентарной карточки (ф. 0509216), деленного на количество объектов, входящих в группу.
Реквизиты Раздела 2 заполняются в следующем порядке:
в графе 1 - код строки, соответствующий коду строки графы 1 Раздела 1;
в графе 2 - наименование объекта нефинансового актива, соответствующее коду строки графы 2 Раздела 1;
в графе 3 - решение комиссии, принятое в отношении списания нефинансовых активов (например, подлежит списанию);
в графах 4 - 6 - мероприятия по списанию, результат голосования членами комиссии по итогам обсуждения (процент проголосовавших "за"), особые отметки по итогам голосования соответственно не заполняются, и подписание Комиссией Акта о списании (ф. 0510454) осуществляется без оформления Листа голосования.
Реквизиты оформляющей части Акта о списании (ф. 0510454):
по строке "Приложение" ответственным исполнителем заполняется номер приложения, наименование прилагаемого документа, а имя прикрепленного файла в формате "pdf" отображает имя прикрепленного к Акту о списании (ф. 0510454) приложения;
"расшифровка подписи" председателя, членов комиссии, ответственного исполнителя заполняется от документа-основания о создании комиссии;
"должность" председателя, членов комиссии и ответственного исполнителя заполняется от ФИО, выбранного для реквизита "расшифровка подписи";
"номер контактного телефона" и "электронный адрес" ответственного исполнителя заполняется от логина и пароля ответственного исполнителя или заполняется им;
реквизит "Особое мнение" заполняется ответственным исполнителем для отсутствующих членов комиссии - выбором из справочника причины отсутствия (например, больничный лист).
Акт о списании (ф. 0510454) подписывается членами комиссии простой ЭП, председателем комиссии ЭЦП.
В случае если решение о списании имущества в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом собственника имущества (уполномоченного принимать решение о списании) требует согласование с собственником имущества (с уполномоченным им органом власти), Акт о списании (ф. 0510454) утверждается руководителем учреждения (уполномоченным им лицом) только после согласования с собственником или учредителем, осуществляющим полномочия собственника имущества.
Акт о списании (ф. 0510454) согласовывается собственником или учредителем, осуществляющим полномочия собственника имущества, с применением ЭЦП.
Акт о списании (ф. 0510454) утверждается руководителем учреждения (уполномоченным им лицом) с применением ЭЦП.
В этом случае на основании утвержденного Акта о списании (ф. 0510454) бухгалтерские записи не формируются.
Выбытие с забалансового счета 02 "Материальные ценности на хранении" осуществляется только после утверждения руководителем учреждения (уполномоченным им лицом) Акта (ф. 0510435).
Описание бизнес-процесса (Приложение N 1)
Акт о списании (ф. 0510454) формируется ответственным исполнителем комиссии. Описание содержит описание двух вариантов бизнес-процесса:
1. Описание бизнес-процесса при формировании Акта о списании (ф. 0510454), документом-основанием для которого является Инвентаризационная опись (ф. 0510466);
2. Описание бизнес-процесса при формировании Акта о списании (ф. 0510454), документом-основанием для которого является Решение комиссии (ф. 0510440).
Описание бизнес-процесса при формировании Акта о списании
(ф. 0510454) документом-основанием, для которого является
Инвентаризационная опись (ф. 0510466)
Создание формуляра Акт о списании (ф. 0510454) осуществляет ответственный исполнитель комиссии.
Ответственный исполнитель комиссии заполняет реквизиты заголовочной части, Раздела 1, Акта о списании (ф. 0510454), состав комиссии с проставлением особых отметок по причинам отсутствия членов комиссии на заседании комиссии. Заполнение заголовочной части, Раздела 1, Раздела 2 по графам 1 - 3 (графа 4 при списании объектов незавершенного строительства) Акта о списании (ф. 0510454) осуществляется автоматически из родительского документа Инвентаризационной описи (ф. 0510466), Инвентарной карточки (ф. 0509215) или Инвентарной карточки (ф. 0509216), Карточки капитальных вложений (ф. 0509211) (для объектов незавершенного строительства), Журнале операций по забалансовому счету (ф. 0509213) справочника постоянно действующих комиссий, данных бухгалтерского учета с возможностью корректировки.
После заполнения полей и реквизитов формуляра осуществляется контроль (автоматический или самоконтроль) на полноту и достоверность их заполнения. Если результат контроля отрицательный, формуляр направляется ответственному исполнителю на доработку.
Если результат контроля положительный, далее осуществляется контроль кворума присутствия. В случае если количество членов комиссии в процентном отношении меньше нормативно-установленного кворума присутствия, электронный документ переходит в статус "Заседание комиссии не состоялось", и документ направляется для хранения в архив.
Если контроль кворума присутствия пройден, электронный документ переходит в статус "Новый". Решение о списании объектов нефинансовых активов осуществляется через процедуру голосования в Листе голосования, который является неотъемлемой частью Акта о списании (ф. 0510454). Лист голосования последовательно направляется на голосование ответственному исполнителю, членам комиссии, председателю комиссии.
Ответственный исполнитель голосует путем проставления в Листе голосования решения "за" или "против" по каждому коду строки (объекту). В случае наличия особого мнения ответственный исполнитель прикрепляет скан-копию документа с особым мнением. В случае если по какому-либо объекту проставлено решение "против", прикрепление скан-копии документа с особым мнением обязательно. Информация о наличии особого мнения ответственного лица отражается в реквизите "особые отметки", в котором отображается имя прикрепленного файла с особым мнением ответственного исполнителя. По окончании голосования ответственный исполнитель подписывает Лист голосования простой ЭП. В системе осуществляется контроль на наличие скан-копии документа, в котором представлено особое мнение с отметкой в Листе голосования "против". Если результат контроля отрицательный, Лист голосования направляется ответственному исполнителю для прикрепления скан-копии документа с особым мнением.
Если результат контроля положительный, подписанный Лист голосования переходит в статус "Подписано членом комиссии" и направляется для голосования членам комиссии с изменением статуса "На подписании членами комиссии".
Члены комиссии голосуют аналогично процедуре голосования ответственным исполнителем, описанной выше. Члены комиссии подписывают Лист голосования простой ЭП. В случаях если членом комиссии в электронном документе обнаружены ошибки, такой документ направляется на доработку ответственному исполнителю.
После голосования членами комиссии, Лист голосования переходит в статус "Подписан членом комиссии" и направляется для голосования председателю комиссии с изменением статуса "На подписании председателем". Председатель комиссии голосует аналогично процессу, описанному выше в отношении голосования ответственного исполнителя по каждому объекту с выбором решения "за" или "против". По окончании голосования председатель комиссии подписывают Лист голосования ЭЦП. Лист голосования переходит в статус "Подписан председателем". В случаях, если председателем комиссии в электронном документе обнаружены ошибки, он направляется его на доработку ответственному исполнителю.
После подписания Листа голосования председателем комиссии результат голосования "за" из графы 6 Листа голосования отражается в графе 5 Раздела 2 Акта о списании (ф. 0510454).
После завершения процедуры голосования осуществляется процедура проверки кворума принятия решения. В случае, если по всем кодам строк (объектам) нет кворума принятия решения (количество проголосовавших в процентах "за" меньше установленного кворума принятия решения), электронный документ переходит в статус "Не одобрено комиссией", и документ направляется для хранения в архив.
Если по отдельным кодам строк (объектам) нет кворума принятия решения, по графе 6 Раздела 2 Акта о списании (ф. 0510454) в соответствующих строках проставляется значение "снято с обсуждения", при этом электронный документ переходит в статус "Одобрено комиссией".
При подписании членами комиссии Листа голосования одновременно в оформляющей части электронного документа Акта о списании (ф. 0510454) отображаются подписи членов комиссии, подписавших Лист голосования.
После завершения голосования, если кворум принятия решения пройден, и требуется согласование с собственником (учредителем), Акт о списании (ф. 0510454) вместе с Листом голосования направляется на согласование собственнику (учредителю). Собственник (учредитель) согласовывает электронный документ с применением ЭЦП или отказывает в согласовании. Если Акт о списании (ф. 0510454) не согласован собственником (учредителем), Акт о списании (ф. 0510454) переходит в статус "Отказан" и хранится в архиве документов.
После согласования собственником (учредителем) (при необходимости) Акт о списании (ф. 0510454) направляется на утверждение руководителю учреждения (уполномоченному им лицу). Руководитель учреждения (уполномоченное им лицо) утверждает электронный документ с применением ЭЦП или отказывает в подписании. Если Акт о списании (ф. 0510454) не утвержден руководителем учреждения (или уполномоченным им лицом), Акт о списании (ф. 0510454) переходит в статус "Отказан" и хранится в архиве документов.
Далее осуществляется контроль: требуется или не требуется формирование Акта об утилизации (уничтожении) материальных ценностей (ф. 0510435) (далее - Акт об утилизации (ф. 0510435).
Ели формирование Акта об утилизации (ф. 0510435) не требуется (в случае недостачи (хищения, стихийного бедствия), на основании Акта о списании (ф. 0510454) в бухгалтерском учете отражаются операции по выбытию объектов нефинансовых активов с балансового и забалансового учета, электронный формуляр переходит в статус "Отражен в учете".
На основании утвержденного Акта о списании (ф. 0510454) отражается информация о списании объектов в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071), в Карточке капитальных вложений (ф. 0509211) (при недостаче объектов незавершенного строительства в случае стихийного бедствия), Журнале операций по забалансовому счету (ф. 0509213), Инвентарной карточке (ф. 0509215) или Инвентарной карточке (ф. 0509216).
Если формирование Акта об утилизации (ф. 0510435) требуется (при списании объектов незавершенного строительства, за исключением недостачи), осуществляется процесс его формирования на основании Акта о списании (ф. 0510454), который имеет статус "Утвержден", его утверждения, отражения в бухгалтерском учете по выбытию объектов нефинансовых активов после осуществления утилизационных мероприятий. После утверждения и отражения в бухгалтерском учете Акта об утилизации (ф. 0510435) электронный формуляр Акт о списании (ф. 0510454) переходит в статус "Отработан".
В случае формирования Акта об утилизации (ф. 0510435) бухгалтерские операции по выбытию объектов незавершенного строительства на основании Акта о списании (ф. 0510454) не формируются.
После отражения в бухгалтерском учете Акта об утилизации (ф. 0510435) информация о списании объектов незавершенного строительства отражается в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071), Карточке капитальных вложений (ф. 0509211).
Описание бизнес-процесса при формировании Акта о списании
(ф. 0510454), документом-основанием, для которого является
Решение комиссии (ф. 0510440)
Создание формуляра Акт о списании (ф. 0510454) осуществляет ответственный исполнитель комиссии.
Ответственный исполнитель комиссии заполняет реквизиты заголовочной части, Разделов 1 и 2 Акта о списании (ф. 0510454), состав комиссии с проставлением особых отметок по причинам отсутствия членов комиссии на заседании комиссии. Заполнение заголовочной части, Раздела 1, Раздела 2 по графам 1 - 3 (показатели по графам 4 - 6 Раздела 2 не заполняются) Акта о списании (ф. 0510454) осуществляется автоматически из родительского документа Решение комиссии (ф. 0510440), Инвентарной карточки (ф. 0509215), Инвентарной карточки (ф. 0509216), справочника постоянно действующих комиссий, данных бухгалтерского учета с возможностью корректировки.
После заполнения полей и реквизитов формуляра осуществляется контроль (автоматический или самоконтроль) на полноту и достоверность их заполнения. Если результат контроля отрицательный, формуляр направляется ответственному исполнителю на доработку.
Если результат контроля положительный, осуществляется процедура его подписания членами комиссии без процедуры контроля кворума присутствия, кворума принятия решения и голосования.
Акт о списании (ф. 0510454) подписывается ответственным исполнителем, членами комиссии простой ЭП, председателем комиссии ЭЦП. Электронный формуляр "Акт о списании" переходит в статус "Одобрено комиссией".
Если требуется согласование с собственником (учредителем), Акт о списании (ф. 0510454) направляется на согласование собственнику (учредителю). Собственник (учредитель) согласовывает электронный документ с применением ЭЦП или отказывает в подписании. Если Акт о списании (ф. 0510454) не согласован собственником (учредителем), Акт о списании (ф. 0510454) переходит в статус "Отказан" и хранится в архиве документов.
После согласования собственником (учредителем) (при необходимости) Акт о списании (ф. 0510454) направляется на утверждение руководителю учреждению (уполномоченному им лицу). Руководитель учреждения (уполномоченное им лицо) утверждает электронный документ с применением ЭЦП или отказывает в подписании. Если Акт о списании (ф. 0510454) не утвержден руководителем учреждения (уполномоченным им лицом), Акт о списании (ф. 0510454) переходит в статус "Отказан" и хранится в архиве документов.
Утвержденный и согласованный (при необходимости) электронный документ Акт о списании (ф. 0510454) до момента утилизации (уничтожения) переходит в статус "Утвержден".
Далее осуществляется контроль на наличие утвержденного и отраженного в бухгалтерском учете Акта об утилизации (ф. 0510435). Если Акт об утилизации (ф. 0510435) не утвержден, запускается процесс по его формированию на основании Акта о списании (ф. 0510454), его утверждению и отражению в бухгалтерском учете. Если Акт об утилизации (ф. 0510435) утвержден, он автоматически с Актом о списании (ф. 0510454) поступает в бухгалтерскую службу (централизованную бухгалтерию). На основании Акта об утилизации (ф. 0510435) формируются бухгалтерские записи по выбытию объектов нефинансовых активов с забалансового счета 02 "Материальные ценности на хранении"), электронный формуляр Акт о списании (ф. 0510454) переходит в статус "Отработан". При этом по Акту о списании (ф. 0510454), документом-основанием по которому является Решение комиссии (ф. 0510440), бухгалтерские операции по выбытию объектов нефинансовых активов с балансового и забалансового учета не формируются.
На основании утвержденного Акта об утилизации (ф. 0510435) в Инвентарной карточке (ф. 0509215) или Инвентарной карточке (ф. 0509216), Журнале операций по забалансовому счету (ф. 0509213) отражается отметка о выбытии объектов нефинансовых активов и указанные карточки закрываются.
Пример заполнения Акта о списании (ф. 0510454)
(Приложение N 1)
Исходные данные для заполнения примера.
В результате проведения инвентаризации инвентаризационной комиссией Федерального казенного учреждения "Институт химии" (код по Сводному реестру АЕ105829) установлено, что объект бухгалтерского учета - Принтер цветной Canon image RUNNER ADVANCE не соответствует критериям актива. На основании Инвентаризационной описи (ф. 0510466) сформировано Решение комиссии (ф. 0510440) N 57 от 25.01.2024 г., после утверждения которого Принтер цветной Canon image RUNNER ADVANCE признается не соответствующим критериям актива (не актив), выбывает с балансового учета и отражается на забалансовом счете 02 "Материальные ценности на хранении".
Принтер цветной Canon image RUNNER ADVANCE имеет инвентарный номер - 11013400066, заводской номер - ААКВ0106, дату выпуска 01.12.2015, дату принятия к учету - 15.02.2016, дату ввода в эксплуатацию - 15.02.2016, фактический срок эксплуатации (в месяцах) - 95 месяцев, балансовую стоимость - 55000,0 руб., остаточную стоимость - 0,00 руб., находится на ответственном хранении у ответственного лица - начальника отдела Скворцовой А.Н. в структурном подразделении - отделе информационных технологий.
Приказом от 32-од от 11.01.2024 г. в учреждении создана комиссия по поступлению и выбытию нефинансовых активов в составе 5 человек.
Комиссией установлена причина списания объекта нефинансового актива: утрата потребительских свойств в результате стихийного бедствия (код причины списания - 03); решение Комиссии: не подлежит ремонту и дальнейшей эксплуатации, списать с учета.
Согласование списания с учредителем не требуется.
Заполнение Акта о списании (ф. 0510454)
Заполнение заголовочной части Акта о списании (ф. 0510454):
дата формирования Акта о списании (ф. 0510454) - 25.01.2024 г.;
строка "Вид имущества" заполняется значением "Иное движимое имущество учреждения" с указанием в кодовой зоне аналитической группы "30" на основании данных бухгалтерского учета;
строка "Документ-основание" заполняется значением "Решение о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов" с указанием в кодовой зоне номера "57" и даты "25.01.2024";
строка "Документ-основание о создании комиссии" заполняется значением "Приказ" с указанием в кодовой зоне номера "32-од" и даты "11.01.2024";
строка "Причина списания" заполняется значением "Утрата потребительских свойств в результате стихийного бедствия" с указанием в кодовой зоне кода причины списания "03".
Заполнение Раздела 1 Акта о списании (ф. 0510454):
в графе 1 - код строки имеет значение "001";
в графе 2 - наименование объекта имеет значение "Принтер цветной Canon image RUNNER ADVANCE";
в графе 3 - количество объектов, наименование которого отражено по графе 2, имеет значение "1";
в графах 4 и 6 - инвентарный и заводской номер соответственно имеют значения "11013400066" и "ААКВ0106" соответственно;
в графах 8 - 10 - дата изготовления, дата принятия к учету, дата ввода в эксплуатацию соответственно имеют значения "01.12.2015", "15.02.2016" и "15.02.2016" соответственно;
в графе 11 - фактический срок эксплуатации (в месяцах) имеет значение "95";
в графах 12 и 13 - балансовая и остаточная стоимость соответственно имеют значения "55000,0" и "0,00" соответственно.
Заполнение Раздела 2 Акта о списании (ф. 0510454):
в графе 1 - код строки принимает значение "001", соответствующий показателю графы 1 Раздела 1;
в графе 2 - наименование объекта принимает значение "Принтер цветной Canon image RUNNER ADVANCE", соответствующее показателю графы 2 Раздела 1;
в графе 3 - решение комиссии принимает значение "Не подлежит ремонту и дальнейшей эксплуатации. Списать с учета";
в графах 4 - 6 - мероприятия по списанию, результат голосования членами комиссии по итогам обсуждения (процент проголосовавших "за"), особые отметки по итогам голосования соответственно значения не заполняются.
Решение комиссии (ф. 0510440) подписывается ответственным членом комиссии и членами комиссии - простой ЭП, председателем комиссии - ЭЦП, утверждается руководителем учреждения (или уполномоченным им лицо) и подписывается ЭЦП.
На основании Акта о списании (ф. 0510454) формируется Акт об утилизации (ф. 0510435), осуществляется его утверждение, отражение в бухгалтерском учете после осуществления утилизационных мероприятий (мероприятий по списанию), после чего Акт о списании (ф. 0510454) переходит в статус "Отработан".
Справочно:
#
автоматически
&
из справочника
$
ручной ввод
*
расчетным способом
СОГЛАСОВАНО
УТВЕРЖДАЮ
Руководитель
Руководитель учреждения
(уполномоченное лицо)
(наименование организации)
(уполномоченное лицо)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
"__"
_________________________
20__ г.
"__"
_________________________
20__ г.
АКТ N ___________________________________
о списании объектов нефинансовых активов
КОДЫ
(кроме транспортных средств)
Форма по ОКУД
0510454
от "__" _________ 20__ г.
Дата
Учреждение
по Сводному реестру
Обособленное подразделение
по Сводному реестру
Структурное подразделение
Главный администратор бюджетных средств (Учредитель)
Глава по БК
Наименование бюджета
по ОКТМО
Единица измерения: руб (с точностью до второго десятичного знака)
по ОКЕИ
383
Ответственное лицо
Учетный номер
Вид имущества
Аналитическая группа
(недвижимость, особо ценное, иное движимое, казна)
Документ-основание
Номер
Дата
Документ-основание о создании комиссии
Номер
Дата
Причины списания
1. Сведения об объекте (объектах)
Код строки
Наименование объекта
Количество объектов
Номер (код) объекта (детали)
Дата
Фактический срок эксплуатации
(в месяцах)
Балансовая стоимость
Остаточная стоимость
инвентарный
реестровый
заводской
иное
выпуска, изготовления, иное
принятия к учету
ввода в эксплуатацию
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
Форма 0510454 с. 2
2. Заключение комиссии
Код строки
Наименование объекта
Решение комиссии
Мероприятия по списанию
Итог голосования комиссии "за", %
Особые отметки по итогам голосования
1
2
3
4
5
6
Приложение N
Особые отметки
(имя файла.pdf)
Председатель комиссии
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Члены комиссии:
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Ответственный исполнитель
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(номер контактного телефона)
(электронный адрес)
"__" _____________ 20__ г.
Справочно:
#
автоматически
&
из справочника
$
ручной ввод
*
расчетным способом
СОГЛАСОВАНО
УТВЕРЖДАЮ
Руководитель
из справочника Учреждения #
Руководитель учреждения
(уполномоченное лицо)
(наименование организации)
(уполномоченное лицо)
ФИО руководителя (уполномоченного лица) #
ЭЦП
автоматически из справочника Учреждения #
автоматически от ФИО руководителя (уполномоченного лица) #
ЭЦП
автоматически от Учреждения #
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
"__"
дата утверждения руководителем (уполномоченным лицом)
20__ г.
"__"
дата утверждения руководителем (уполномоченным лицом) #
20__ г.
АКТ N
при создании следующий по порядку в пределах финансового года #
о списании объектов нефинансовых активов
КОДЫ
(кроме транспортных средств)
Форма по ОКУД
0510454
от текущей даты
на момент создания #
от "__" _________ 20__ г.
Дата
ДД.ММ.ГГГГ #
Учреждение
из справочника Учреждения в зависимости от пользователя, формирующего документ. С возможностью корректировки #
по Сводному реестру
из справочника Учреждения. Код по Сводному реестру #
Обособленное подразделение
из справочника Учреждения в зависимости от пользователя, формирующего документ. С возможностью корректировки #
по Сводному реестру
из
справочника
Учреждения.
Код по
------
Сводному
--------
реестру
------- #
Структурное подразделение
из справочника Учреждения в зависимости от пользователя, формирующего документ. С возможностью корректировки #
Главный администратор бюджетных средств (Учредитель)
из справочника Учреждения в зависимости от пользователя, формирующего документ. С возможностью корректировки #
Глава по БК
из
справочника
Учреждения.
Код главы
---------
по БК
------ #
Наименование бюджета
из справочника Бюджеты. С возможностью корректировки #
по ОКТМО
из
справочника
Бюджеты.
Код по
------
ОКТМО
------ #
Единица измерения: руб (с точностью до второго десятичного знака)
по ОКЕИ
383
Ответственное лицо
из справочника Сотрудники &
Учетный номер
&
Вид имущества
из справочника Вид имущества &
Аналитическая группа
автоматически от выбранного вида объекта #
(недвижимость, особо ценное, иное движимое, казна)
Документ-основание
из справочника Приказов/Распоряжений/Решении комиссии &
Номер
&
Дата
ДД.ММ.ГГГГ &
Документ-основание о создании комиссии
из справочника Комиссия &
Номер
Приказ/Распоряжение &
Дата
ДД.ММ.ГГГГ &
Причины списания
из справочника Причины списания &
&
1. Сведения об объекте (объектах)
Код строки
Наименование объекта
Количество объектов
Номер (код) объекта (детали)
Дата
Фактический срок эксплуатации
(в месяцах)
Балансовая стоимость
Остаточная стоимость
инвентарный
реестровый
заводской
иное
выпуска, изготовления, иное
принятия к учету
ввода в эксплуатацию
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
Порядковый код строки #
если родительский документ Инвентаризационная опись (ф. 0510466),
Гр. 2 = Гр. 2 Раздела 4 Инвентаризационной описи (ф. 0510466), при условии, что объект НФА имеет ненулевые значения по Гр. 8 и 9 Раздела 4 Инвентаризационной описи (ф. 0510466)
и (или) Гр. 2 - это наименование объекта незавершенного строительства = Гр. 2 Раздела 4 Инвентаризационной описи (ф. 0510466), при условии что объект незавершенного строительства имеет ненулевые показатели по Гр. 11 и 12 Раздела 4 Инвентаризационной описи (ф. 0510466); #
Гр. 3 = Гр. 8 Раздела 4 Инвентаризационной описи (ф. 0510066) по выбранному наименованию объекта нефинансового актива, указанному по Гр. 2 #
Гр. 4 = Гр. 3 Раздела 4 Инвентаризационной описи (ф. 0510466) по выбранному наименованию объекта нефинансового актива, указанному по Гр. 2 #
Гр. 5 = Гр. 2 Раздела 2 Инвентарной карточки (ф. 0509215) или = Гр. 3 Раздела 2 Инвентарной карточки (ф. 0509216) по выбранному наименованию объекта нефинансового актива, указанному по Гр. 2.
Гр. 5 не заполняется для объектов библиотечного фонда стоимостью до 100 000 рублей включительно #
Гр. 6 = Гр. 3 Раздела 2 Инвентарной карточки (ф. 0509215) или = Гр. 4 Раздела 2 Инвентарной карточки (ф. 0509216) по выбранному наименованию объекта нефинансового актива, указанному по Гр. 2. #
Гр. 7 = Гр. 4 Раздела 2 Инвентарной карточки (ф. 0509215) или = Гр. 5 Раздела 2 Инвентарной карточки (ф. 0509216) по выбранному наименованию объекта нефинансового актива, указанному по Гр. 2 для объектов незавершенного строительства Гр. 7 = значению реквизита "Учетный номер объекта (группы объектов) капитальных вложений заголовочной части Карточки капитальных вложений (ф. 0509211). #
Гр. 8 = Гр. 5 Раздела 2 Инвентарной карточки (0509215) или Гр. 6 Раздела 2 Инвентарной карточки (ф. 0509216) по выбранному наименованию объекта нефинансового актива, указанному по Гр. 2 #
Гр. 9 = Гр. 3 Раздела 1 Инвентарной карточки (0509215) или Гр. 2 Раздела 1 Инвентарной карточки (ф. 0509216) по выбранному наименованию объекта нефинансового актива, указанному по Гр. 2 #
Гр. 10 = Гр. 7 Раздела 2 Инвентарной карточки (0509215) или Гр. 10 Раздела 2 Инвентарной карточки (ф. 0509216) по выбранному наименованию объекта нефинансового актива, указанному по Гр. 2 #
Гр. 11 = сумме показателя Гр. 6 Раздела 2 и показателя строки "СПРАВОЧНО" Раздела 4 Инвентарной карточки (ф. 0509215) или сумме показателя Гр. 7 Раздела 2 показателю строки "СПРАВОЧНО" Раздела 4 Инвентарной карточки (ф. 0509216) по выбранному наименованию объекта нефинансового актива, указанному по Гр. 2 #
Гр. 12 = Гр. 9 Раздела 4 Инвентаризационной описи (ф. 0510066) по выбранному наименованию объекта нефинансового актива, указанному по Гр. 2 #
Гр. 13 = Гр. 19 Раздела 4 Инвентаризационной описи (ф. 0510215) или Гр. 16 Раздела 4 Инвентарной карточки (ф. 0509216), деленного на количество объектов, входящих в группу по выбранному наименованию объекта нефинансового актива, указанному по Гр. 2 #
если родительский документ Решение комиссии (ф. 0510440),
Гр. 2 = Гр. 1 Раздела 3 Решения комиссии (ф. 0510440), если по объекту нефинансового актива принято положительное решение о списании (показатель по графе 11 Раздела 3 Решения комиссии (ф. 0510440) не имеет значения "снято с обсуждения") #
Гр. 3 = Гр. 7 Раздела 3 Решения комиссии (ф. 0510440) по выбранному наименованию объекта нефинансового актива, указанному по графе 2 #
Гр. 4 = Гр. 2 Раздела 3 Решения комиссии (ф. 0510440) по выбранному наименованию объекта нефинансового актива, указанному по графе 2. #
Гр. 7 = Гр. 4 Раздела 2 Инвентарной карточки (ф. 0509215) или = Гр. 5 Раздела 2 Инвентарной карточки (ф. 0509216) по выбранному наименованию объекта нефинансового актива, указанному по Гр. 2. #
Гр. 12 = Гр. 8 Раздела 3 Решения комиссии (ф. 0510440) по выбранному наименованию объекта нефинансового актива, указанному по графе 2 #
Для объектов библиотечного фонда стоимостью до 100 000 рублей включительно
Аналогично описанию выше #
Графы 4 - 10 не заполняются #
Гр. 11 = показателю строки "СПРАВОЧНО" Раздела 4 Инвентарной карточки (ф. 0509215) или показателю строки "СПРАВОЧНО" Раздела 4 Инвентарной карточки (ф. 0509216) по выбранному наименованию объекта нефинансового актива, указанному по Гр. 2 #
Аналогично описанию выше #
Форма 0510454 с. 2
2. Заключение комиссии
Код строки
Наименование объекта
Решение комиссии
Мероприятия по списанию
Итог голосования комиссии "за", %
Особые отметки по итогам голосования
1
2
3
4
5
6
Гр. 1 = Гр. 1 Раздела 1 #
Гр. 2 = Гр. 2 Раздела 1 #
если родительский документ Инвентаризационная опись (ф. 0510466), Гр. 3 = Гр. 15 Раздела 4 Инвентаризационной описи (ф. 0510466) по выбранному наименованию объекта нефинансового актива, указанному по Гр. 2 #
если родительский документ Инвентаризационная опись (ф. 0510466):
Гр. 4 - не заполняется для недостач
Гр. 4 - ручной ввод для объекта незавершенного строительства, подлежащего списанию #
если родительский документ Инвентаризационная опись (ф. 0510466), Гр. 5 = Гр. 3 Листа голосования по выбранному наименованию объекта нефинансового актива, указанному по Гр. 2 #
Если итог голосования "за", % меньше норматива кворума принятия решения, то проставляется отметка "снято с обсуждения" #
Гр. 1 = Гр. 1 Раздела 1 #
Гр. 2 = Гр. 2 Раздела 1 #
если родительский документ Решение комиссии (ф. 0510440), Гр. 3 = Гр. 9 Раздела 3 Решения комиссии (ф. 0510440) по выбранному наименованию объекта нефинансового актива, указанному по Гр. 2 #
если родительский документ Решение комиссии (ф. 0510440), Гр. 4 - 6 не заполняются #
Приложение N
N, п/п #
ручной ввод $
имя прикрепленного файла в формате pdf #
Особые отметки &
из соответствующего справочника
(имя файла.pdf) #
имя прикрепленного файла с особым мнением
Председатель комиссии
от ФИО #
ЭЦП
из Документа-основания о создании комиссии #
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Члены комиссии:
от ФИО #
ЭП
из Документа-основания о создании комиссии #
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
от ФИО #
ЭП
из Документа-основания о создании комиссии #
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
от ФИО #
ЭП
из Документа-основания о создании комиссии #
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Ответственный исполнитель
от ФИО #
ЭП
из Документа-основания о создании комиссии #
Автоматически от ФИО #
Автоматически от ФИО #
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(номер контактного телефона)
(электронный адрес)
"
"
дата подписания Председателем комиссии #
20
г.
СОГЛАСОВАНО
УТВЕРЖДАЮ
Руководитель
Руководитель учреждения
(уполномоченное лицо)
(наименование организации)
(уполномоченное лицо)
Начальник
Директор
ЭЦП
Петров С.С.
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
"__"
_________________________
20__ г.
"25"
января
2024 г.
АКТ N
25
о списании объектов нефинансовых активов
КОДЫ
(кроме транспортных средств)
Форма по ОКУД
0510454
от "
25
"
января
20
24
г.
Дата
25.01.2024
Учреждение
Федеральное казенное учреждение "Институт Химии"
по Сводному реестру
АЕ105829
Обособленное подразделение
по Сводному реестру
Структурное подразделение
Отдел информационных технологий
Главный администратор бюджетных средств (Учредитель)
Министерство образования и науки Российской Федерации
Глава по БК
075
Наименование бюджета
Федеральный бюджет
по ОКТМО
00000001
Единица измерения: руб (с точностью до второго десятичного знака)
по ОКЕИ
383
Ответственное лицо
Начальник отдела Скворцов А.Н.
Учетный номер
2256444
Вид имущества
Иное движимое имущество учреждения
Аналитическая группа
30
(недвижимость, особо ценное, иное движимое, казна)
Документ-основание
Решение о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов
Номер
57
Дата
25.01.2024
Документ-основание о создании комиссии
Приказ
Номер
32-од
Дата
11.01.2024
Причины списания
Утрата потребительских свойств в результате стихийного бедствия
03
1. Сведения об объекте (объектах)
Код строки
Наименование объекта
Количество объектов
Номер (код) объекта (детали)
Дата
Фактический срок эксплуатации
(в месяцах)
Балансовая стоимость
Остаточная стоимость
инвентарный
реестровый
заводской
иное
выпуска, изготовления, иное
принятия к учету
ввода в эксплуатацию
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
001
Принтер цветной Canon image RUNNER ADVANCE
1
11013400066
ААКВ0106
01.12.2015
15.02.2016
15.02.2016
95
55 000,00
0
Форма 0510454 с. 2
2. Заключение комиссии
Код строки
Наименование объекта
Решение комиссии
Мероприятия по списанию
Итог голосования комиссии "за", %
Особые отметки по итогам голосования
1
2
3
4
5
6
001
Принтер цветной Canon image RUNNER ADVANCE
Не подлежит ремонту и дальнейшей эксплуатации. Списать с учета.
Приложение N
1
Заключение независимого эксперта об утрате потребительских свойств принтера в связи с заливом в результате прорыва трубы
ЗАКЛ.PDF
(наименование документа)
(имя файла)
Особые отметки
(имя файла.pdf)
Председатель комиссии
Заместитель директора по общим вопросам
ЭЦП
Королев Я.О.
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Члены комиссии:
Главный специалист
ЭП
Санникова М.Д.
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Ведущий специалист
ЭП
Прохорова Ю.А.
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Ведущий специалист
Соколова А.В.
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Ответственный
Старший специалист
ЭП
Попов Ю.И.
8(499) 443-25-97
popova_yu@mail.ru
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(номер контактного телефона)
(электронный адрес)
"
25
"
января
20
24
г.
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ФОРМИРОВАНИЮ ЭЛЕКТРОННОГО ПЕРВИЧНОГО УЧЕТНОГО ДОКУМЕНТА
АКТ О ПРИЕМЕ-ПЕРЕДАЧЕ ОБЪЕКТОВ НЕФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ
(Ф. 0510448)
Форма электронного первичного учетного документа "Акт о приеме-передаче нефинансовых активов" (ф. 0510448) (далее - Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) применяется всеми типами учреждений бюджетной сферы в целях безвозмездной передачи (поступления) объектов нефинансовых активов, включая объекты капитальных вложений (в том числе при централизованном снабжении), при передаче имущества в государственную (муниципальную) казну, при изъятии органом, осуществляющим полномочия собственника государственного (муниципального) имущества, а также объектов нефинансовых активов, при возмещении в натуральной форме ущерба, при оприходовании материальных ценностей, созданных (полученных) в результате ремонта, реконструкции, модернизации объектов нефинансовых активов, ликвидации (демонтажа, утилизации) основных средств, неучтенных материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации, при безвозмездном поступлении объектов нефинансовых активов от иных организаций (иных правообладателей).
Формирование Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) осуществляется средствами системы "Электронный бюджет", ведомственной информационной системы (ВИС), обеспечивающей ведение бухгалтерского учета в электронном виде по утвержденной форме.
Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) заполняется на основании информации, содержащейся в регистрах бухгалтерского учета, в первичных учетных документах бухгалтерского учета или иных документах, подтверждающих соответствующие факты хозяйственной жизни.
В зависимости от факта хозяйственной жизни Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) заполняется в двустороннем порядке - передающей и принимающей стороной или в одностороннем порядке - принимающей стороной.
Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) оформляется в двустороннем порядке при наличии технической возможности подписания указанного документа электронными подписями, передающей и принимающей сторон:
при безвозмездном поступлении объектов нефинансовых активов, в том числе объектов капитальных вложений, от организаций бюджетной сферы;
при поступлении объектов капитальных вложений при централизованном снабжении;
при передаче имущества в государственную (муниципальную) казну;
при безвозмездном поступлении объектов нефинансовых активов от иных организаций (иных правообладателей);
при изъятии органом, осуществляющим полномочия собственника государственного (муниципального) имущества, объектов нефинансовых активов.
В случае оформления Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) в двустороннем порядке разделы 1 - 3 Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) формируются ответственным лицом, передающей стороны (далее - ответственный исполнитель передающей стороны), подписывается простой ЭП и направляется на утверждение руководителю передающей стороны.
После утверждения Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) руководителем передающей стороны, информацию о сданных и принятых объектах нефинансовых активов, подписывают ответственные лица, передающей и принимающей стороны, ЭЦП.
Раздел 4 "Сведения о принятых объектах нефинансовых активов" (далее - раздел 4) формируется принимающей стороной (ответственным членом комиссии по поступлению и выбытию активов или инвентаризационной комиссией (при наличии таких функций), уполномоченным на его формирование (далее - Комиссия, ответственный исполнитель Комиссии) из соответствующих данных разделов 1 - 3 Акта о приеме-передаче (ф. 0510448), сформированных передающей стороной.
При этом Комиссией может быть принято решение об изменении аналитической группы, вида имущества объекта нефинансовых активов, амортизационной группы, метода начисления амортизации или срока полезного использования. Указанная информация отражается Комиссией в соответствующих графах Раздела 4.
Передающей стороной к Акту о приеме-передаче (ф. 0510448) в обязательном порядке прилагаются следующие подтверждающие документы:
- выписка из реестра имущества об объекте (группе объектов) имущества, по которым ведется реестр имущества;
- выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН);
- копии инвентарных карточек;
- копии карточек капитальных вложений при передаче объектов незавершенного строительства или незавершенных капитальных вложений в объекты нефинансовых активов;
- иные документы (при наличии).
Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) подписывается принимающей стороной (членами Комиссии простой ЭП, председателем Комиссии ЭЦП, руководителем учреждения (уполномоченным лицом) получателя с применением ЭЦП).
Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) оформляется в одностороннем порядке в следующих случаях:
при оприходовании неучтенных материальных ценностей в случае выявления в ходе инвентаризации неучтенных объектов нефинансовых активов;
в случае поступления материальных ценностей (нефинансовых активов) при возмещении в натуральной форме ущерба, причиненного виновным лицом, от физического лица;
при оприходовании материальных ценностей, созданных (полученных) в результате ремонта, реконструкции, модернизации, дооборудования объектов нефинансовых активов, ликвидации (демонтажа, утилизации) основных средств;
Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) оформляется принимающей стороной на основании документов передающей стороны в следующих случаях:
при безвозмездном поступлении объектов нефинансовых активов от организации бюджетной сферы, в случае если у передающей стороны отсутствует техническая возможность формирования электронных первичных учетных документов или в соответствии с положениями нормативных правовых актов, предусмотрено формирование документов исключительно на бумажном носителе (например, для документов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну);
при безвозмездном поступлении объектов нефинансовых активов от иных организаций - от организаций, не относящихся к организациям бюджетной сферы: от юридических и физических лиц, от иных правообладателей (при отсутствии технической возможности формирования электронных первичных учетных документов).
В этих случаях Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) формируется ответственным исполнителем Комиссии в целях принятия к учету материальных ценностей. Заполнение данных осуществляется в разделе 4 Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) в зависимости от наличия информации о принимаемых объектах нефинансовых активов с приложением документов, на основании которых формируется информация.
Особенности заполнения Акта о приеме-передаче (ф. 0510448).
В заголовочной части Акта о приеме-передаче (ф. 0510448).
При оформлении Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) в двустороннем порядке в строке "Отправитель" реквизиты заполняются из справочника Учреждения ответственным лицом передающей стороны, формирующим документ. В строке "Получатель" реквизиты принимающей стороны также заполняются ответственным лицом передающей стороны, формирующим документ.
При оформлении Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) в одностороннем порядке принимающей стороной:
данные в строке "Отправитель" заполняются из справочника данных о контрагентах при безвозмездной передаче материальных ценностей от организаций бюджетной сферы, иных организаций, при поступлении материальных ценностей от физического лица - фамилия, имя и отчество (при наличии);
при оприходовании неучтенных материальных ценностей в случае выявления в ходе инвентаризации неучтенных объектов нефинансовых активов, при оприходовании материальных ценностей, созданных (полученных) в результате ремонта, реконструкции, модернизации, дооборудования объектов нефинансовых активов, ликвидации (демонтажа, утилизации) основных средств, строка "Отправитель" не заполняется.
При передаче между организацией бюджетной сферы и иным юридическим или физическим лицом (иным правообладателем) в строках "Отправитель" или "Получатель" в кодовой зоне для организаций бюджетной сферы заполняется - код по Сводному реестру, для организаций (иных правообладателей) - ИНН, в случае отсутствия ИНН - уникальный идентификатор контрагента, состоящий из 22 разрядов;
в группе строк "Вид имущества" при приеме (передаче) объектов нефинансовых активов наименование аналитической группы нефинансовых активов с указанием в кодовой зоне кода аналитической группы и вида объекта нефинансовых активов заполняется на основании данных графы 2 раздела 4 Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) после заполнения принимающей стороной раздела 4;
строка "Документ-основание" заполняется вручную или путем выбора из соответствующего раздела документа (например, приказ, распоряжение) с указанием в кодовой зоне даты в формате "ДД.ММ.ГГГГ" и номера документа;
строка "Документ-основание о создании комиссии" заполняется ответственным исполнителем принимающей стороны с указанием акта субъекта учета (принимающей стороны), содержащего информацию о составе Комиссии, которая подписывает Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) от принимающей стороны.
Содержательная часть Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) состоит из четырех разделов. Порядок заполнения разделов зависит от порядка формирования Акта о приеме-передаче (ф. 0510448).
При оформлении Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) в двустороннем порядке разделы 1 - 3 Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) формируются ответственным лицом передающей стороны и подписываются им после заполнения простой ЭП (подпись проставляется после раздела 3).
При этом в разделах 1 - 3 отражается информация об инвентарном объекте (объектах) нефинансовых активов с указанием кратких характеристик (при наличии), а также сведений об ограничениях (обременениях), которая должна соответствовать показателям, отраженным в соответствующих документах, прилагаемых к Акту о приеме-передаче (ф. 0510448): Инвентарной карточке учета нефинансовых активов (ф. 0509215), Инвентарной карточке группового учета нефинансовых активов (ф. 0509216), Карточке капитальных вложений (ф. 0509211).
При передаче объектов основных средств стоимостью до 10 000 рублей, материальных запасов данные в разделах 1 - 3 формируются передающей стороной на основании данных бухгалтерского учета и (или) Карточки количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041), Карточки учета материальных ценностей (ф. 0504043).
В разделе 1 "Сведения о передаваемых объектах нефинансовых активов" данные, за исключением данных об объектах основных средств стоимостью до 10000,00 руб., материальных запасов, заполняются в следующем порядке:
в графе 1 - код строки;
в графе 2 - наименование объекта (группы объектов) заполняется на основании графы 1 раздела 3 "Краткая индивидуальная характеристика объекта" Инвентарной карточки учета нефинансовых активов (ф. 0509215) или графы 1 раздела 3 "Краткая индивидуальная характеристика группы объектов" Инвентарной карточки группового учета нефинансовых активов (ф. 0509216) для объектов основных средств или графы 2 раздела 1 "Сведения об объекте (группе объектов) капитальных вложений" Карточки капитальных вложений (ф. 0509211) для объектов капитальных вложений;
в графе 3 - идентификационный номер группы объектов капитальных вложений (учетный номер) на основании графы 3 раздела 1 "Сведения об объекте (группе объектов) капитальных вложений" Карточки капитальных вложений (ф. 0509211);
в графе 4 - идентификационный номер объекта капитальных вложений (учетный, реестровый, кадастровый (при наличии) на основании графы 3 раздела 1 "Сведения об объекте (группе объектов) капитальных вложений" Карточки капитальных вложений (ф. 0509211). В случае отсутствия идентификационного номера объекта капитальных вложений указывается значение "-" (прочерк);
в графе 5 - количество объектов нефинансовых активов, подлежащих передаче, заполняется по умолчанию значение "1" для инвентарных объектов индивидуального учета (Инвентарная карточка учета нефинансовых активов (ф. 0509215), для объектов нефинансовых активов группового учета - значение графы 16 раздела 1 "Сведения о принятии группы объектов к учету и о выбытии объектов, входящих в группу" Инвентарной карточки группового учета нефинансовых активов (ф. 0509216), для объектов капитальных вложений - значение графы 6 раздела 1 "Сведения об объекте (группе объектов) капитальных вложений" Карточки капитальных вложений (ф. 0509211);
в графе 6 - инвентарный номер передаваемого объекта (объектов) заполняется на основании графы 1 раздела 1 "Сведения о принятии к учету и о выбытии объекта" Инвентарной карточки учета нефинансовых активов (ф. 0509215) или графы 1 раздела 1 "Сведения о принятии группы объектов к учету и о выбытии объектов, входящих в группу" Инвентарной карточки группового учета нефинансовых активов (ф. 0509216). Для объектов капитальных вложений графа 6 не заполняется, за исключением передачи капитальных вложений, сформированных в результате ремонта, реконструкции, модернизации, дооборудования объектов нефинансовых активов;
в графах 7 - 9 номера реестровый, заводской, иной (при наличии) передаваемого объекта (объектов) заполняются на основании граф 2 - 4 раздела 2 "Сведения об объекте" Инвентарной карточки учета нефинансовых активов (ф. 0509215) или граф 3 - 5 раздела 2 "Сведения об объектах, входящих в группу" Инвентарной карточки группового учета нефинансовых активов (ф. 0509216). Для объекта капитальных вложений графы 7 и 8 не заполняются, в графе 9 - кадастровый номер (при наличии);
в графе 10 - марка, модель, проект, тип, порода, паспорт, чертеж и иное (при наличии) заполняются на основании графы 1 раздела 2 "Сведения об объекте" Инвентарной карточки учета нефинансовых активов (ф. 0509215) или графы 1 раздела 2 "Сведения об объектах, входящих в группу" Инвентарной карточки группового учета нефинансовых активов (ф. 0509216) или графы 8 раздела 2 "Характеристики объекта (группы объектов) капитальных вложений" Карточки капитальных вложений (ф. 0509211);
в графе 11 - дата выпуска, изготовления (дата постройки, дата закладки, дата начала формирования капитальных вложений, дата рождения, дата регистрации, иное) соответственно заполняются на основании графы 5 раздела 2 "Сведения об объекте" Инвентарной карточки учета нефинансовых активов (ф. 0509215) или графы 6 раздела 2 "Сведения об объектах, входящих в группу" Инвентарной карточки группового учета нефинансовых активов (ф. 0509216) или графы 11 раздела 1 "Сведения об объекте (группе объектов) капитальных вложений" Карточки капитальных вложений (ф. 0509211) и (или) в соответствии с технической и иной документацией, характеризующей объект (при наличии);
в графе 12 - дата ввода в эксплуатацию объекта (группы объектов) заполняется на основании графы 7 раздела 2 "Сведения об объекте" Инвентарной карточки учета нефинансовых активов (ф. 0509215) или графы 10 раздела 2 "Сведения об объектах, входящих в группу" Инвентарной карточки группового учета нефинансовых активов (ф. 0509216);
в графе 13 - сумма фактических капитальных вложений, сформированных по передаваемому объекту (группе объектов) нефинансовых активов заполняется на основании графы 7 раздела 1 "Сведения об объекте (группе объектов) капитальных вложений" Карточки капитальных вложений (ф. 0509211);
в графе 14 - цена за единицу объекта нефинансового актива, подлежащего передаче, заполняется на основании графы 7 раздела 4 "Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начисление амортизации" Инвентарной карточки учета нефинансовых активов (ф. 0509215) или графы 11 раздела 2 "Сведения об объектах, входящих в группу" Инвентарной карточки группового учета нефинансовых активов (ф. 0509216) или графы 5 раздела 1 "Сведения об объекте (группе объектов) капитальных вложений" Карточки капитальных вложений (ф. 0509211);
в графе 15 - балансовая стоимость объекта (группы объектов) нефинансовых активов заполняется на основании графы 7 раздела 4 "Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начисление амортизации" Инвентарной карточки учета нефинансовых активов (ф. 0509215) или графы 4 раздела 4 "Стоимость группы объектов, изменение стоимости группы объектов, начисление амортизации" Инвентарной карточки группового учета нефинансовых активов (ф. 0509216), или графы 7 раздела 1 "Сведения об объекте (группе объектов) капитальных вложений" Карточки капитальных вложений (ф. 0509211);
в графе 16 - фактический срок эксплуатации объектов нефинансовых активов (месяцев) на дату передачи объектов (количество месяцев, за которые начислена амортизация) заполняется на основании показателя строки "СПРАВОЧНО" раздела 4 "Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начисление амортизации" Инвентарной карточки (ф. 0509215) или из данных строки "СПРАВОЧНО" раздела 4 "Стоимость группы объектов, изменение стоимости группы объектов, начисление амортизации" Инвентарной карточки (ф. 0509216);
в графах 17 - 21 - амортизационная группа, метод начисления амортизации, дата окончания начисления амортизации в формате "ДД.ММ.ГГГГ", срок полезного использования (месяцев), сумма начисленной амортизации соответственно заполняются на дату передачи объекта на основании граф 14, 16, 8 и 10 раздела 4 "Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начисление амортизации" Инвентарной карточки учета нефинансовых активов (ф. 0509215) или граф 11, 8, 5 и 7 раздела 4 "Стоимость группы объектов, изменение стоимости группы объектов, начисление амортизации" Инвентарной карточки группового учета нефинансовых активов (ф. 0509216);
При передаче отдельных инвентарных объектов, включенных в группу, осуществляется ручной ввод данных по графам 5, 15, 21, 22 рассчитанных на основании показателей Инвентарной карточки группового учета нефинансовых активов (ф. 0509216).
в графе 22 - сумма начисленного обесценения указывается на дату передачи объекта (при наличии) заполняется на основании графы 18 раздела 4 "Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начисление амортизации" Инвентарной карточки учета нефинансовых активов (ф. 0509215) или графы 15 раздела 4 "Стоимость группы объектов, изменение стоимости группы объектов, начисление амортизации" Инвентарной карточки группового учета нефинансовых активов (ф. 0509216).
В разделе 2 "Индивидуальные характеристики объекта(ов)" данные заполняются в следующем порядке:
в графе 1 - код строки, соответствующий коду строки по разделу 1 "Сведения о передаваемых объектах нефинансовых активов";
в графе 2 - наименование объекта (группы объектов), соответствующее наименованию объекта (группы объектов), отраженному в разделе 1 "Сведения о передаваемых объектах нефинансовых активов";
в графе 3 - адрес (местоположение) объекта (группы объектов) заполняется на основании строки "Местонахождение объекта (адрес)" заголовочной части Инвентарной карточки учета нефинансовых активов (ф. 0509215) или графы 9 раздела 2 "Сведения об объектах, входящих в группу" Инвентарной карточки группового учета нефинансовых активов (ф. 0509216);
в графе 4 - назначение объекта, заполняется на основании реквизита "Назначение объекта" заголовочной части Инвентарной карточки учета нефинансовых активов (ф. 0509215) или графы 10 раздела 1 "Сведения об объекте (группе объектов) капитальных вложений" Карточки капитальных вложений (ф. 0509211);
в графах 5 и 6 - наименование и значение признаков, характеризующих объект и (или) объекты соответственно заполняется на основании граф 3 и 4 раздела 3 "Краткая индивидуальная характеристика объекта" Инвентарной карточки учета нефинансовых активов (ф. 0509215) или граф 5 и 6 раздела 3 "Краткая индивидуальная характеристика группы объектов" Инвентарной карточки группового учета нефинансовых активов (ф. 0509216), или граф 7 и 8 раздела 2 "Характеристики объекта (группы объектов) капитальных вложений" Карточки капитальных вложений (ф. 0509211);
в графах 7 - 11 - наименование детали (объекта), содержащей в своем составе драгоценные материалы, наименование драгоценного материала, наименование единицы измерения, код по ОКЕИ, количество (масса) соответственно, заполняются (при наличии) на основании граф 5 - 9 раздела 3 "Краткая индивидуальная характеристика объекта" Инвентарной карточки учета нефинансовых активов (ф. 0509215) или граф 7 - 11 раздела 3 "Краткая индивидуальная характеристика группы объектов" Инвентарной карточки группового учета нефинансовых активов (ф. 0509216) или 9 - 13 раздела 2 "Характеристики объекта (группы объектов) капитальных вложений" Карточки капитальных вложений (ф. 0509211).
В разделе 3 "Сведения об ограничениях (обременениях)" отражается информация по каждому объекту недвижимого имущества, на которое имеется ограничение (обременение), в следующем порядке:
в графе 1 - код строки, соответствующий коду строки по разделу 1 "Сведения о передаваемых объектах нефинансовых активов";
в графе 2 - наименование объекта (группы объектов), по которым имеются ограничения, заполняется на основании графы 1 раздела 7 "Сведения об ограничении (обременении) объекта (части)" Инвентарной карточки учета нефинансовых активов (ф. 0509215) или графы 1 раздела 3 "Краткая индивидуальная характеристика группы объектов" для объектов, инвентарные номера которых соответствуют значениям в графе 1 раздела 7 "Сведения об ограничении (обременении) объектов, входящих в группу" Инвентарной карточки группового учета нефинансовых активов (ф. 0509216);
в графах 3 и 4 - наименование единицы измерения и ее значение соответственно заполняются на основании граф 2 и 3 раздела 7 "Сведения об ограничении (обременении) объекта (части)" Инвентарной карточки учета нефинансовых активов (ф. 0509215) или граф 2 и 3 раздела 7 "Сведения об ограничении (обременений) объектов, входящих в группу" Инвентарной карточки группового учета нефинансовых активов (ф. 0509216);
в графах 5 и 6 - номер и дата документа-основания регистрации ограничения (обременения) соответственно заполняются на основании граф 8 и 9 раздела 7 "Сведения об ограничении (обременении) объекта (части)" Инвентарной карточки учета нефинансовых активов (ф. 0509215) или граф 8 и 9 раздела 7 "Сведения об ограничении (обременений) объектов, входящих в группу" Инвентарной карточки группового учета нефинансовых активов (ф. 0509216);
в графе 7 - вид ограничения (обременения) по каждому объекту или его части заполняется на основании графы 4 раздела 7 "Сведения об ограничении (обременении) объекта (части)" Инвентарной карточки учета нефинансовых активов (ф. 0509215) или графы 4 раздела 7 "Сведения об ограничении (обременений) объектов, входящих в группу" Инвентарной карточки группового учета нефинансовых активов (ф. 0509216);
в графах 8 - 10 - дата начала, окончания и срок ограничения (обременения) вещного права на объект учета или его части соответственно заполняются на основании граф 5 - 7 раздела 7 "Сведения об ограничении (обременении) объекта (части)" Инвентарной карточки учета нефинансовых активов (ф. 0509215) или граф 5 - 7 раздела 7 "Сведения об ограничении (обременений) объектов, входящих в группу" Инвентарной карточки группового учета нефинансовых активов (ф. 0509216);
в графе 11 - плата (тариф) за единицу (рублей) (плата за единицу площади ограниченного (обремененного) объекта или его части за месяц) заполняется вручную;
в графах 12 и 13 - размер платы за ограничение (обременение) рублей (плата за весь срок ограничения (обременения) и за месяц (с учетом налога на добавленную стоимость) соответственно заполняются вручную;
в графах 14 - 16 - наименование, номер и дата документа-основания ограничения (обременения), на основании которого установлено ограничение (обременение) соответствующего вещного права на объект учета или его часть соответственно заполняются на основании граф 10 - 12 раздела 7 "Сведения об ограничении (обременении) объекта (части)" Инвентарной карточки учета нефинансовых активов (ф. 0509215) или граф 10 - 12 раздела 7 "Сведения об ограничении (обременений) объектов, входящих в группу" Инвентарной карточки группового учета нефинансовых активов (ф. 0509216);
в графах 17 - 20 - полное наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя либо физического лица, в пользу которого установлено ограничение (обременение), основной государственный регистрационный номер или основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя, идентификационный номер налогоплательщика (при наличии), код причины постановки на учет, соответственно заполняются на основании граф 13 - 16 раздела 7 "Сведения об ограничении (обременении) объекта (части)" Инвентарной карточки учета нефинансовых активов (ф. 0509215) или граф 13 - 16 раздела 7 "Сведения об ограничении (обременений) объектов, входящих в группу" Инвентарной карточки группового учета нефинансовых активов (ф. 0509216);
в графах 21 - 23 - код по Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм хозяйствующих субъектов, код классификации институциональных секторов экономики и номер карты юридического лица или индивидуального предпринимателя либо физического лица, в пользу которого установлено ограничение (обременение), соответственно заполняются вручную;
В случае отсутствия ограничений (обременений) по объекту или его части, информация по данному разделу не заполняется.
При передаче материальных запасов данные в разделах 1 - 3 формируются передающей стороной на основании данных бухгалтерского учета и (или) Карточки количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041) и (или) Карточки учета материальных ценностей (ф. 0504043) с учетом следующих особенностей:
в разделе 1 - графы 3 и 4, 6 - 13, 16 - 21 - не заполняются;
разделы 2 и 3 не заполняются.
Раздел 4 заполняется ответственным исполнителем Комиссии принимающей стороны.
В разделе 4 при оформлении Акта приема-передаче (ф. 0510448) в двустороннем порядке данные заполняются из реквизитов заголовочной части и данных раздела 1 "Сведения о передаваемых объектах нефинансовых активов":
графы 4 и 5 - из соответствующих реквизитов заголовочной части Акта о приеме-передаче (ф. 0510448);
графы 1 - 3, 6 - 12 из соответствующих граф раздела 1 "Сведения о передаваемых объектах нефинансовых активов" (из данных передающей стороны).
Для объектов нефинансовых активов стоимостью от 10 000 рублей до 100 000 рублей, а также объектов библиотечного фонда стоимостью до 100 000 рублей включительно, графы 9, 11 и 12 не заполняются, в графе 8 отражается показатель "100%", в графе 10 указывается метод начисления амортизации "линейный".
Для материальных запасов графы 6, 8 - 12 не заполняются.
Для объектов капитальных вложений графы 7 - 12 не заполняются.
В случае принятия Комиссией принимающей стороны решения, об изменении аналитической группы, вида имущества объекта нефинансовых активов, амортизационной группы, метода начисления амортизации или срока полезного использования в графах 4 и 5, 8 - 12 возможна корректировка показателей.
Информацию о сданных и принятых объектах нефинансовых активов, подписывают ответственные лица передающей и принимающей стороны ЭЦП.
При оформлении Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) принимающей стороной при безвозмездном поступлении объектов НФА от иных организаций (иных правообладателей) на основании документов передающей стороны, в случае отсутствия у указанных организаций технической возможности формирования в электронном виде Акта о приеме-передаче (ф. 0510448), данные об объектах нефинансовых активов заполняются в разделе 4 на основании сопроводительных документов (например, договора дарения, акта приема передачи передающей стороны (при наличии), которые в формате PDF прикрепляются к Акту о приеме-передаче (ф. 0510448). При этом разделы 1 - 3 Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) принимающей стороной не заполняются.
При оформлении Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) принимающей стороной при безвозмездном поступлении объектов нефинансовых активов от организации бюджетной сферы в случае, если Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) сформирован передающей стороной на бумажном носителе при отсутствии технической возможности формирования электронных первичных учетных документов или в соответствии с положениями нормативных правовых актов, предусматривающих формирование документов исключительно на бумажном носителе (например, для документов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну), данные об объектах нефинансовых активов в разделе 4 заполняются на основании Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) передающей стороны, сопроводительных документов (Инвентарной карточки учета нефинансовых активов (ф. 0509215), Инвентарной карточки группового учета нефинансовых активов (ф. 0509216) или Карточки капитальных вложений (ф. 0509211), которые в формате PDF прикрепляются к Акту о приеме-передаче (ф. 0510448) принимающей стороны. При этом разделы 1 - 3 Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) принимающей стороной не заполняются.
При оформлении Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) в одностороннем порядке при оприходовании неучтенных материальных ценностей в случае выявления в ходе инвентаризации неучтенных объектов нефинансовых активов или при оприходовании материальных ценностей, созданных (полученных) в результате ремонта, реконструкции, модернизации, дооборудования объектов нефинансовых активов, ликвидации (демонтажа, утилизации) основных средств, при возмещении в натуральной форме ущерба, причиненного виновным лицом, раздел 4 заполняется на основании соответствующих первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета. Например, на основании Инвентаризационной описи (сличительной ведомости) по объектам нефинансовых активов (ф. 0510466) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0510466) и (или) Акта о результатах инвентаризации (ф. 0510463), Акта приема-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов основных средств (ф. 0504103), Акта об утилизации (уничтожении) материальных ценностей (ф. 0510435). В этом случае разделы 1 и 3 Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) принимающей стороной не заполняются. Раздел 2 заполняется при наличии информации. К Акту о приеме-передаче (ф. 0510448) принимающей стороной прикрепляются документы в формате PDF, на основании которых заполнялся раздел 4 Акта о приеме-передаче (ф. 0510448).
Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) подписывается принимающей стороной (членами комиссии простой ЭП, председателем комиссии ЭЦП, руководителем учреждения (уполномоченным лицом) получателя с применением ЭЦП).
По результатам утверждения Акта о приеме-передаче (ф. 0510448), отражающего передачу объектов основных средств, нематериальных активов, непроизведенных активов в бухгалтерском учете принимающей стороны автоматически создается Инвентарная карточка учета нефинансовых активов (ф. 0509215) или Инвентарная карточка группового учета нефинансовых активов (ф. 0509216). При этом Решение о признании объектов нефинансовых активов (ф. 0510441) не оформляется.
По результатам утверждения Акта о приеме-передаче (ф. 0510448), отражающего передачу объектов капитальных вложений, и отражения в бухгалтерском учете принимающей стороны объектов капитальных вложений, автоматически создается Карточка капитальных вложений (ф. 0509211). В этом случае принятие к бухгалтерскому учету сформированных объектов нефинансовых активов осуществляется на основании Решения о признании объектов нефинансовых активов (ф. 0510441).
Скан-копия утвержденного принимающей стороной Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) направляется принимающей стороне, за исключением случаев оприходования неучтенных материальных ценностей при выявлении в ходе инвентаризации неучтенных объектов нефинансовых активов, материальных ценностей, созданных (полученных) в результате ремонта, реконструкции, модернизации, дооборудования объектов нефинансовых активов, ликвидации (демонтажа, утилизации) основных средств, при возмещении в натуральной форме ущерба, причиненного виновным лицом.
Описание бизнес-процесса Акта о приеме-передаче (ф. 0510448)
(приложение N 1)
Последовательность выполнения операций зависит от того, оформляется Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) в двустороннем порядке или в одностороннем порядке.
1. При оформлении Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) в двустороннем порядке формуляр документа создается ответственным исполнителем передающей стороны.
Ответственный исполнитель передающей стороны заполняет заголовочную часть Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) (все реквизиты, кроме реквизита "Документ-основание о создании комиссии", которая заполняется ответственным исполнителем принимающей стороны).
Заполнение заголовочной части, разделов 1 - 3 в Акте о приеме-передаче (ф. 0510448) осуществляется на основании информации, содержащейся в документе, на основании которого создается Акт о приеме-передаче (ф. 0510448): Инвентарной карточке учета нефинансовых активов (ф. 0509215), Инвентарной карточке группового учета нефинансовых активов (ф. 0509216), Карточке капитальных вложений (ф. 0509211), Карточке количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041), Карточке учета материальных ценностей (ф. 0504043), распорядительного документа на передачу материальных ценностей, данных бухгалтерского учета, иных документов (например, паспорт на объект основных средств стоимостью до 10 000 рублей, содержащий информацию о наличии в нем драгоценных металлов).
Данные в разделе 3 "Сведения об ограничениях (обременениях)" заполняются вручную (при наличии).
После формирования Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) осуществляется контроль на заполнение обязательных полей. Если контроль (автоматический или самоконтроль) не пройден, то ответственный исполнитель передающей стороны вносит соответствующие исправления, выявленные в результате контроля, в сформированный документ.
Заполненный и подписанный ответственным исполнителем передающей стороны (подпись проставляется после раздела 3) формуляр направляется на утверждение руководителю учреждения (уполномоченному лицу) (передающей стороны).
Руководитель учреждения (уполномоченное лицо) (передающей стороны) утверждает электронный документ и подписывает с применением ЭЦП или отказывает в утверждении.
В случае отказа руководителя (уполномоченного лица) подписать Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) формуляр документа переходит в статус "Отказан", после чего он переходит в статус "Аннулирован" и направляется в архив документов на хранение, о чем уведомляется ответственный исполнитель передающей стороны. При необходимости на основании аннулированного формуляра Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) возможно создать новый формуляр Акта о приеме-передаче (ф. 0510448).
После утверждения электронного документа руководителем учреждения (уполномоченным лицом) передающей стороны Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) направляется лицу, ответственному за передаваемые материальные ценности, для подписания ЭЦП в строке "Объекты сдал" оформляющей части формуляра.
Лицо, ответственное за передаваемые материальные ценности передающей стороны подписывает Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) ЭЦП, а при невозможности подписания электронной подписью, подписывает копию Акта о приеме-передаче (ф. 0510448), сформированную ответственным исполнителем передающей стороны на бумажном носителе, и передает ответственному исполнителю передающей стороны. Ответственный исполнитель передающей стороны создает скан-копию подписанного Акта о приеме-передаче (ф. 0510448), заверяет ее ЭЦП (документ переходит в статус "Подписано").
При сохранении Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) формуляр с заполненными и недоступными для редактирования разделами 1 - 3 проходит форматно-логический контроль, в том числе на заполнение обязательных реквизитов, на наличие ЭЦП руководителя (уполномоченного лица передающей стороны), на наличие подтверждающих документов (например, копии инвентарной карточки, карточки капитальных вложений).
Утвержденный руководителем передающей стороны Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) с приложением скан-копий всех обязательных подтверждающих документов направляется принимающей стороне.
Ответственное лицо за принимающие материальные ценности подписывает Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) в строке "Объекты принял" оформляющей части документа электронной подписью, а при невозможности подписания электронной подписью, подписывает копию Акта о приеме-передаче (ф. 0510448), сформированную на бумажном носителе, и передает ответственному исполнителю Комиссии принимающей стороны. В этом случае ответственный исполнитель Комиссии создает скан-копию Акта о приеме-передаче (ф. 0510448), подписанного ответственным лицом за принимающие материальные ценности, заверяет ее ЭЦП и прикрепляет к документу в форме приложения.
По умолчанию раздел 4 формируется принимающей стороной автоматически на основании данных раздела 1 с возможностью редактирования граф 4 и 5, 9 - 12 раздела (в случае принятия Комиссией решения изменения показателей в указанных графах).
Далее ответственный исполнитель Комиссии принимающей стороны заполняет в заголовочной части реквизит "Документ-основание о создании комиссии" методом выбора из справочника реквизитов локального акта субъекта учета о назначении списочного состава Комиссии по поступлению и выбытию активов, наделенной полномочиями подписания Акта о приеме-передаче (ф. 0510448), в результате чего состав Комиссии в оформляющей части документа заполнится автоматически.
Ответственный исполнитель Комиссии принимающей стороны подписывает документ простой ЭП и направляет в Комиссию для рассмотрения и подписания Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) с приложенными документами, полученными от передающей стороны, а также с заверенной скан-копией Акта о приеме-передаче (ф. 0510448), подписанной принимающим ответственным лицом (при наличии).
Члены Комиссии могут принимать решение о необходимости внесения изменений в данные об аналитической группе, о виде имущества объекта нефинансовых активов, об амортизационной группе, о методе начисления амортизации или о сроке полезного использования.
В случае, если Комиссия принимающей стороны решает изменить указанные показатели, скорректированные показатели отражаются в графах 4 и 5, 9 - 12 раздела 4, а в графе 8 норма амортизации (месячная) определяется расчетным путем в соответствии с применяемым методом начисления амортизации.
Формуляр Акта о приеме-передаче (ф. 0510448), подписанный членами Комиссии принимающей стороны, направляется на подписание председателю Комиссии.
Председатель Комиссии подписывает формуляр Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) ЭЦП или возвращает на доработку ответственному исполнителю Комиссии.
После подписания Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) председателем Комиссии документ направляется на утверждение руководителю учреждения (уполномоченному лицу) принимающей стороны. Руководитель учреждения (уполномоченное лицо) принимающей стороны утверждает электронный документ и подписывает его с применением ЭЦП или направляет на доработку ответственному исполнителю Комиссии для доработки информации, сформированной в разделе 4. Формуляр Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) переходит в статус "На доработке".
После утверждения Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) руководителем учреждения (уполномоченным лицом) принимающей стороны Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) направляется в бухгалтерию (или централизованную бухгалтерию) принимающей стороны для отражения в бухгалтерском учете и передающей стороне.
2. При оформлении Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) принимающей стороной на основании документов передающей стороны, в том числе в одностороннем порядке формуляр документа создается ответственным исполнителем Комиссии, принимающей стороны.
Ответственный исполнитель Комиссии заполняет заголовочную часть и оформляющую часть Акта о приеме-передаче (ф. 0510448).
После выбора ответственным исполнителем Комиссии в заголовочной части в строке "Документ-основание о создании комиссии" из справочника реквизитов локального акта субъекта учета о назначении списочного состава Комиссии по поступлению и выбытию активов, наделенной полномочиями подписания Акта о приеме-передаче (ф. 0510448), состав Комиссии в оформляющей части документа заполняется автоматически.
2.1. Оформление Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) в одностороннем порядке в случае приемки:
неучтенных материальных ценностей при выявлении в ходе инвентаризации неучтенных объектов нефинансовых активов;
материальных ценностей, созданных (полученных) в результате ремонта, реконструкции, модернизации, дооборудования объектов нефинансовых активов, ликвидации (демонтажа, утилизации) основных средств;
материальных ценностей (нефинансовых активов), поступивших в результате возмещения в натуральной форме ущерба причиненного виновным лицом осуществляется принимающей стороной.
При этом разделы 1 и 3 не заполняются.
Раздел 2 заполняется при наличии информации.
Раздел 4 заполняется на основании соответствующих данных Инвентаризационной описи (ф. 0510466) или Акта о результатах инвентаризации (ф. 0510463), Акта об утилизации (уничтожении) материальных ценностей (ф. 0510435). В целях определения справедливой стоимости Комиссия принимающей стороны формирует Решение (ф. 0510442).
Члены Комиссии в целях принятия к учету объектов нефинансовых активов определяют аналитическую группу, вид имущества, амортизационную группу, метод начисления амортизации и срок полезного использования объекта нефинансовых активов, которые отражаются в соответствующих графах раздела 4.
Показатели в графах 1 - 12 раздела 4 заполняются вручную ответственным исполнителем Комиссии, графа 8 норма амортизации (месячная) определяется расчетным путем в соответствии с применяемым методом начисления амортизации.
В графе 7 Раздела 4 Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) указывается справедливая стоимость материальных ценностей, определенная Комиссией на основании Решения (ф. 0510442).
После формирования Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) осуществляется контроль на заполнение обязательных полей. Если контроль (автоматический или самоконтроль) не пройден, Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) возвращается на этап формирования ответственным исполнителем Комиссии.
Если контроль (автоматический или самоконтроль) пройден, Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) направляется на подписание членам Комиссии.
Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) последовательно подписывают все члены Комиссии.
Формуляр Акта о приеме-передаче (ф. 0510448), подписанный членами Комиссии принимающей стороны, направляется на подписание председателю Комиссии.
Председатель Комиссии подписывает формуляр Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) ЭЦП или возвращает на доработку ответственному исполнителю Комиссии с последующим подписанием всеми членами Комиссии, уточненного формуляра Акта о приеме-передаче (ф. 0510448).
После подписания Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) председателем Комиссии документ направляется на подписание ответственному лицу, принимающему материальные ценности, которое подписывает Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) в графе "Объекты принял" оформляющей части документа электронной подписью (ЭЦП), а при невозможности подписания электронной подписью, подписывает копию Акта о приеме-передаче (ф. 0510448), сформированную на бумажном носителе, и передает ответственному исполнителю Комиссии. В этом случае ответственный исполнитель Комиссии создает скан-копию Акта о приеме-передаче (ф. 0510448), подписанного ответственным лицом, заверяет ее ЭЦП и прикрепляет к документу в форме приложения.
После подписания Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) ответственным лицом, принимающим материальные ценности, направляется на утверждение руководителю учреждения (уполномоченному лицу). Руководитель учреждения (уполномоченное лицо) утверждает электронный документ и подписывает его с применением ЭЦП или направляет на доработку ответственному исполнителю Комиссии для доработки информации, сформированной в разделе 4. Формуляр Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) переходит в статус "На доработке".
После утверждения Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) руководителем учреждения (уполномоченным лицом) Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) направляется в бухгалтерию (или централизованную бухгалтерию) принимающей стороны для отражения в бухгалтерском учете.
2.2 Оформление Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) принимающей стороной на основании документов передающей стороны в случае приемки:
при безвозмездном поступлении объектов нефинансовых активов от иных организаций - от юридических и физических лиц, от иных правообладателей (далее - иные правообладатели), не относящихся к организациям бюджетной сферы осуществляется на основании данных первичных учетных документов передающей стороны, оформленных на бумажном носителе;
при безвозмездном поступлении объектов нефинансовых активов от организации бюджетной сферы при условии формирования Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) передающей стороной на бумажном носителе при отсутствии технической возможности формирования электронных первичных учетных документов или в соответствии с положениями нормативных правовых актов, предусматривающих формирование документов исключительно на бумажном носителе осуществляется на основании Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) передающей стороны, оформленного на бумажном носителе, с приложением Инвентарной карточки учета нефинансовых активов (ф. 0509215) или Инвентарной карточки группового учета нефинансовых активов (ф. 0509216), Карточки капитальных вложений (ф. 0509211), Карточки количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041), Карточки учета материальных ценностей (ф. 0504043).
При этом принимающая сторона прикрепляет к Акту о приеме-передаче (ф. 0510448) скан-копии документов, сформированных и подписанных ЭЦП уполномоченным лицом Комиссии принимающей стороны, на основании которых в одностороннем порядке сформирован Акт о приеме-передаче (ф. 0510448).
В этих случаях разделы 1 - 3 не заполняются.
Раздел 4 заполняется принимающей стороной в следующем порядке.
Члены Комиссии в целях принятия к учету объектов нефинансовых активов определяют аналитическую группу, вид имущества, амортизационную группу, метод начисления амортизации и срок полезного использования объекта нефинансовых активов, которые отражаются в соответствующих графах раздела 4.
Показатели в графах 1 - 12 раздела 4 заполняются вручную, графа 8 норма амортизации (месячная) определяется расчетным путем в соответствии с применяемым методом начисления амортизации.
В целях принятия к учету объектов нефинансовых активов Комиссией может быть принято решение об изменении отдельных показателей в разделе 4: аналитической группы, вида имущества, амортизационной группы, метода начисления амортизации и срока полезного использования объекта нефинансовых активов.
После формирования Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) осуществляется контроль на заполнение обязательных полей. Если контроль (автоматический или самоконтроль) не пройден, Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) возвращается на этап формирования ответственным исполнителем Комиссии.
Если контроль (автоматический или самоконтроль) пройден, Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) направляется на подписание ответственному лицу, принимающему материальные ценности, которое подписывает Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) в графе "Объекты принял" оформляющей части документа электронной подписью (ЭЦП), а при невозможности подписания электронной подписью, подписывает копию Акта о приеме-передаче (ф. 0510448), сформированную на бумажном носителе, и передает ответственному исполнителю Комиссии. В этом случае ответственный исполнитель Комиссии создает скан-копию Акта о приеме-передаче (ф. 0510448), подписанного ответственным лицом, заверяет ее ЭЦП и прикрепляет к документу в форме приложения.
При сохранении документ проходит контроль на заполнение обязательных полей, включая особые отметки по отсутствию членов Комиссии, и проверку на наличие скан-копий.
По результатам проверки формуляр направляется ответственному исполнителю Комиссии на подписание либо возвращается на редактирование, в случае если контроль на заполнение обязательных полей не пройден.
Заполненный и подписанный электронной подписью (простой ЭП) ответственным лицом Комиссии (подпись проставляется в оформляющей части документа) формуляр Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) с приложенными документами, а также с заверенной им ЭЦП скан-копией Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) (в случае отсутствия подписания ответственным лицом, принимающим материальные ценности, документа электронной подписью) направляется на подписание членам Комиссии.
Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) последовательно подписывают все члены Комиссии.
Формуляр Акта о приеме-передаче (ф. 0510448), подписанный членами Комиссии принимающей стороны, направляется на подписание председателю Комиссии.
Председатель Комиссии подписывает формуляр Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) ЭЦП или возвращает на доработку ответственному исполнителю Комиссии с последующим подписанием всеми членами Комиссии, уточненного формуляра Акта о приеме-передаче (ф. 0510448).
После подписания Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) председателем Комиссии документ направляется на утверждение руководителю учреждения (уполномоченному лицу). Руководитель учреждения (уполномоченное лицо) утверждает электронный документ и подписывает его с применением ЭЦП или направляет на доработку ответственному исполнителю Комиссии для доработки информации, сформированной в разделе 4. Формуляр Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) переходит в статус "На доработке".
После утверждения Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) руководителем учреждения (уполномоченным лицом) Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) направляется в бухгалтерию (или централизованную бухгалтерию) принимающей стороны.
Одновременно утвержденный Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) направляется передающей стороне.
Бухгалтерские операции, сформированные на основании Акта о приеме-передаче (ф. 0510448), отражаются в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071), Карточке количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041), Карточке учета материальных ценностей (ф. 0504043). По результатам принятия к учету инвентарных объектов автоматически создаются Инвентарные карточки учета нефинансовых активов (ф. 0509215) или Инвентарные карточки группового учета нефинансовых активов (ф. 0509216). По результатам выполнения операций с вложениями в нефинансовые активы данные отражаются в Карточке капитальных вложений (ф. 0509211).
Примеры заполнения Акта о приеме-передаче (ф. 0510448).
В качестве примеров формирования Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) рассматривается порядок заполнения документа:
- в двустороннем порядке:
при безвозмездной передаче объекта основных средств (пример 1) и вложений в основные средства (пример 2) между казенными учреждениями в рамках одного Главного распорядителя бюджетных средств (далее - ГРБС);
- в одностороннем порядке:
при оприходовании неучтенных материальных ценностей в случае выявления в ходе инвентаризации неучтенных объектов нефинансовых активов в казенном учреждении (пример 3).
Описание примера 1: безвозмездная передача объектов основных
средств между казенными учреждениями, подведомственными
одному ГРБС.
На основании распоряжения Министерства культуры Российской Федерации (код ГРБС - 054) о передаче имущества от 15.01.2024 N 125/24/01 федеральным государственным казенным учреждением "Центрреставрация" - код по Сводному реестру - 001D0252 (далее - ФГКУ "Центрреставрация") передает федеральному казенному учреждению "Цифровая культура", код по Сводному реестру - 001F1974 (далее - ФКУ "Цифровая культура") объект основных средств - Телевизор Grundig 65 OLED GG 970B (балансовой стоимостью 126 000 руб., суммой начисленной амортизации - 14000 руб., сроком полезного использования - 36 месяцев (вторая амортизационная группа), линейным методом начисления амортизации).
Основные характеристики объекта:
Телевизор Grundig 65 OLED GG 970B (иное движимое имущество учреждения - машины и оборудование);
дата изготовления - 01.08.2023 г.;
первоначальная (балансовая) стоимость 126 000 руб.;
дата ввода в эксплуатацию - 15.09.2023 г.;
амортизационная группа 2;
метод начисления амортизации - линейный;
срок полезного использования - 36 месяца;
сумма начисленной амортизации - 14000 руб.;
дата, на которую прекращается начисление амортизации - 01.10.2026;
индивидуальные характеристики (модель//технология//диагональ//разрешение//пиксели//частота обновления//поддержка Smart TV//технология) - Grundig 65//OLED GG 970В//65-дюйм//Ultra HD//3840x2160 пикселей//120 Гц//поддержка Smart TV//технология HDR;
дата передачи объекта - 16.01.2024 г.;
в отношении объектов основных средств нет ограничений по владению, пользованию, распоряжению.
Приложение: скан-копия инвентарной карточки в формате pdf-файла "invkart11013400065.pdf".
Ответственный исполнитель передающей стороны ФГКУ "Центрреставрация" оформляет Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) от 16.01.2024 г. N 5 (заполняет разделы 1 и 2, раздел 3 не заполняется - объект не обременен).
К Акту о приеме-передаче (ф. 0510448) основного средства прилагается скан-копия инвентарной карточки "invkart11013400065.pdf".
Заполненный и подписанный простой электронной подписью (далее - простой ЭП) ответственным исполнителем передающей стороны главным специалистом Петуховым Н.П. (подпись проставляется после раздела 3) формуляр направляется на утверждение руководителю учреждения ФГКУ "Центрреставрация".
Руководитель учреждения ФГКУ "Центрреставрация" Соколов А.С. утверждает электронный документ и подписывает ЭЦП 16.01.2024 г.
После этого ответственный исполнитель передающей стороны направляет Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) ответственному лицу за материальные ценности главному специалисту Орлову В.Н. для подписания ЭЦП в реквизите "Объект сдал".
Далее ответственный исполнитель ФГКУ "Центрреставрация" Петухов Н.П. направляет заполненный утвержденный формуляр Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) от 16.01.2024 г. N 5 с приложением в ФКУ "Цифровая культура".
В ФКУ "Цифровая культура" Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) от 16.01.2024 г. N 5 поступает к ответственному лицу за принятие материальных ценностей - кладовщику Курочкину И.П. для подписания ЭЦП в реквизите "Объект принял".
Подписанный документ направляется для оформления ответственному исполнителю Комиссии ФКУ "Цифровая культура" старшему специалисту Синицыну О.М., который готовит документ к подписанию Комиссией: заполняет раздел 4 Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) на основании полученных от отправителя документов:
графы 1 и 2 - на основании данных из граф 1 и 2 раздела 1 "Сведения о передаваемых объектах нефинансовых активов";
графа 3 - на основании данных из графы 5 раздела 1 "Сведения о передаваемых объектах нефинансовых активов";
графы 4 и 5 - из соответствующих реквизитов заголовочной части Акта о приеме-передаче (ф. 0510448);
графа 7 заполняется на основании данных из графы 15 раздела 1 "Сведения о передаваемых объектах нефинансовых активов";
графы 9 - 12 заполняются на основании данных из граф 17 - 20 раздела 1 "Сведения о передаваемых объектах нефинансовых активов".
В случае принятия Комиссией принимающей стороны решения, об изменении аналитической группы, вида имущества объекта нефинансовых активов показатели в графах 4 и 5, 9 - 12 раздела 4 уточняются.
Ответственный исполнитель Комиссии ФКУ "Цифровая культура" Синицын О.М. заполняет данные о принятых объектах в разделе 4, подписывает простой ЭП и передает документ на подписание членам комиссии.
Состав постоянно действующей Комиссии утвержден приказом "О создании комиссии по поступлению и выбытию активов" от 10.01.2024 N 05-КМ.
Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) подписывается членами комиссии - ЭП, председателем комиссии Петровым В.А. - ЭЦП.
После подписания членами комиссии Акты о приеме-передаче (ф. 0510448) направляется на утверждение и подписание руководителю ФКУ "Цифровая культура" Иванову И.И.
После утверждения и подписания документа руководителем ФКУ "Цифровая культура" (получающей стороны) Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) направляется в бухгалтерию ФКУ "Цифровая культура". Одновременно утвержденный Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) направляется в ФГКУ "Центрреставрация".
Описание примера 2: безвозмездная передача объектов
капитальных вложений в основные средства между казенными
учреждениями, подведомственными одному ГРБС, в рамках
централизованного снабжения.
В соответствии с положениями Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" Министерством культуры Российской Федерации (код ГРБС - 054) в целях централизации закупок полномочия на планирование закупок, определение поставщиков (подрядчиков, исполнителей), заключение государственных и муниципальных контрактов, их исполнение, в том числе на приемку поставленных товаров, выполненных работ (их результатов), оказанных услуг, обеспечение их оплаты возложены на государственное казенное учреждение "Центрреставрация", код организации по Сводному реестру - 001D0252 (далее - ФГКУ "Центрреставрация").
Основные характеристики объектов:
1. Кресло офисное Leo B black - 15 шт. на общую стоимость 97 500,00 руб.;
идентификационный номер группы объектов капитальных вложений 23001A70811000001;
дата изготовления - 25.10.2023;
индивидуальные характеристики (материал//цвет//механизм качания//максимальный вес пользователя - Ткань сетка//черный//Top Gun//120 кг;
2. Стул офисный ИЗО - 20 шт. на общую стоимость 40 000,00 руб.;
идентификационный номер группы объектов капитальных вложений 23001A70811000002;
индивидуальные характеристики (цвет//каркас//материал крестовины и опор//материал сидения//вес) - Черный//немонолитный//металл//ткань//5,3 кг;
дата изготовления - 30.09.2023 г.;
дата передачи объектов капитальных вложений - 30.01.2024 г.;
в отношении объектов вложений в основные средства нет ограничений по владению, пользованию, распоряжению.
Приложение: скан-копий карточек капитальных вложений в формате pdf-файла "kartkapvl1.pdf" и "kartkapvl2.pdf".
ФГКУ "Центрреставрация" на основании распоряжения Министерства культуры Российской Федерации (код ГРБС - 054) о передаче материальных ценностей, приобретенных в рамках централизованного снабжения, от 22.01.2024 N 125/24/02 федеральное государственное казенное учреждение "Центрреставрация", код организации по Сводному реестру - 001D0252 передает приобретенные в рамках централизованного снабжения федеральному казенному учреждению "Цифровая культура" (код организации по Сводному реестру - 001F1974) (далее - ФКУ "Цифровая культура") объекты капитальных вложений в основные средства.
Ответственный исполнитель передающей стороны ФГКУ "Центрреставрация" старший специалист Тетерин М.И. оформляет Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) от 30.01.2024 г. N 16 (заполняет разделы 1 и 2, раздел 3 не заполняется при передаче объектов капитальных вложений).
К Акту о приеме-передаче (ф. 0510448) прилагаются скан-копии карточек капитальных вложений в формате pdf-файла "kartkapvl1.pdf" и "kartkapvl2.pdf".
Заполненный и подписанный простой ЭП ответственным лицом передающей стороны Тетериным М.И. (подпись проставляется после раздела 3) формуляр направляется руководителю учреждения ФГКУ "Центрреставрация" (передающей стороны).
Руководитель учреждения ФГКУ "Центрреставрация" Соколов А.С. утверждает электронный документ и подписывает с применением ЭЦП.
После утверждения ответственный исполнитель передающей стороны Тетерин М.И. направляет Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) ответственному лицу кладовщику Караваеву В.Н. - сотруднику ФГКУ "Центрреставрация" для передачи материальных ценностей и подписания ЭЦП.
Далее ответственный исполнитель ФГКУ "Центрреставрация" Тетерин М.И. направляет заполненный и утвержденный формуляр Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) от 30.01.2024 г. N 16 с приложенными электронными документами в формате pdf-файла в ФКУ "Цифровая культура".
В ФКУ "Цифровая культура" Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) от 30.01.2024 г. N 16 поступает к ответственному лицу, кладовщику Курочкину И.П.
После приемки материальных ценностей ответственное лицо принимающей стороны, кладовщик Курочкин И.П., подписывает ЭЦП Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) от 30.01.2024 г. N 16 и направляет его ответственному исполнителю Комиссии принимающей стороны Синицыну О.М.
На основании данных разделов 1 и 2 ответственный исполнитель Комиссии ФКУ "Цифровая культура" Синицын О.М. формирует раздел 4:
графы 1 и 2 - из данных граф 1 и 2 раздела 1 "Сведения о передаваемых объектах нефинансовых активов";
графа 3 - из данных графы 5 раздела 1 "Сведения о передаваемых объектах нефинансовых активов";
графы 4 и 5 - из соответствующих реквизитов заголовочной части Акта о приеме-передаче (ф. 0510448);
графа 6 - из данных графы 13 раздела 1 "Сведения о передаваемых объектах нефинансовых активов".
При передаче объектов капитальных вложений графы 7 - 12 раздела 4 не заполняются.
После заполнения раздела 4 ответственный исполнитель Комиссии ФКУ "Цифровая культура" Синицын О.М. подписывает документ простой ЭП и передает на подписание членам Комиссии.
Состав постоянно действующей Комиссии по поступлению и выбытию активов утвержден приказом "О создании комиссии по поступлению и выбытию активов" от 10.01.2024 N 05-КМ.
Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) подписывается членами Комиссии - простой ЭП, председателем Комиссии Петровым В.А. - ЭЦП.
После подписания членами Комиссии Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) направляются на утверждение и подписание руководителю ФКУ "Цифровая культура" Иванову И.И.
После утверждения руководителем ФКУ "Цифровая культура" Ивановым И.И. Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) направляется ответственным исполнителем Синицыным О.М. в бухгалтерию ФКУ "Цифровая культура". Одновременно Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) направляется в ФГКУ "Центрреставрация".
Описание примера 3: принятие к учету неучтенных
материальных ценностей в случае выявления в ходе
инвентаризации неучтенных объектов нефинансовых
активов в казенном учреждении.
По результатам проведенной инвентаризации в федеральном казенном учреждении "Цифровая культура" (код организации по Сводному реестру - 001F1974) (далее - ФКУ "Цифровая культура") (ГРБС - Министерство культуры Российской Федерации, код ГРБС - 054) были выявлены неучтенные объекты основных средств, отраженные в Инвентаризационной описи (сличительной ведомости) по объектам нефинансовых активов (ф. 0510466) <1> от 15 января 2024 г. N 15 и в Акте о результатах инвентаризации (ф. 0510463) от 15 января 2024 г. N 15: напольный вентилятор - 1 шт., чайник электрический - 1 шт.
--------------------------------
<1> Форма применяется при ведении бюджетного учета, бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений с 1 января 2025 года. При ведении бюджетного учета уполномоченной организацией в рамках переданных по решению Правительства Российской Федерации полномочий отдельных федеральных органов исполнительной власти, их территориальных органов и подведомственных им федеральных казенных учреждений форма применяется с 1 января 2024 года.
Документы были переданы в постоянно действующую Комиссию по поступлению и выбытию активов, состав которой утвержден приказом ФКУ "Цифровая культура" "О создании комиссии по поступлению и выбытию активов" от 10.01.2024 N 05-КМ.
Ответственный исполнитель Комиссии старший специалист Синицын О.М. формирует Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) от 16.01.2024 N 6 на основании Инвентаризационной описи (сличительной ведомости) по объектам нефинансовых активов (ф. 0510466) от 15.01.2024 г. N 15.
В заголовочной части реквизиты получателя заполняются автоматически (в зависимости от ответственного исполнителя Комиссии).
В содержательной части Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) разделы 1 - 3 не заполняются.
В разделе 2 "Индивидуальные характеристики объекта(ов)" заполняются графы 5 и 6:
напольный вентилятор: модель - Polaris PSF 1140; цвет - черный; мощность - 55 Вт; управление - механическое; материал корпуса - пластик; количество скоростей - 3; диаметр лопастей - 40 см; высота - 125 см; дата выпуска - 03.03.2021.
чайник электрический: модель - Inhouse IEK-1722; объем - 1.7 л; мощность - 2200 Вт; материал корпуса - пластик/стекло; тип управления - механическое.
Раздел 4 заполняется в следующем порядке:
графа 2 заполняется на основании данных графы 2 Раздела 4 "Заключение инвентаризационной комиссии" Инвентаризационной описи (сличительной ведомости) по объектам нефинансовых активов (ф. 0510466), имеющих ненулевые значения по графе 10 - количество излишков, не подтвержденное первичным учетным документом;
в графе 3 "Количество объектов" указывается значение из графы 10 Раздела 4 "Заключение инвентаризационной комиссии" Инвентаризационной описи (сличительной ведомости) по объектам нефинансовых активов (ф. 0510466) по соответствующему наименованию объекта нефинансового актива, указанному по графе 2 в примере - "1";
в графах 4 и 5 и в группе строк заголовочной части "Вид имущества" вручную методом выбора из справочника указываются данные на основании принятого решения Комиссией: аналитическая группа - иное движимое имущество учреждения (код - "30") и вид объекта - Инвентарь производственный и хозяйственный (код - "06").
В целях определения справедливой стоимости объектов (графа 7) Комиссией проводится оценка объектов основных средств и оформляется Решение об оценке стоимости имущества, отчуждаемого не в пользу организаций бюджетной сферы (ф. 0510442) от 15.01.2024 г. N 01, в соответствии с которым определена справедливая стоимость напольного вентилятора в размере 6000, 00 руб., чайника электрического - 1500, 00 руб.
Учитывая, что стоимость принимаемых к учету объектов менее 10 000 руб., графы 8 - 12 не заполняются.
Подписанный ответственным исполнителем Комиссии Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) направляется на подписание членам Комиссии простой ЭП, председателю комиссии - ЭЦП.
После подписания председателем комиссии Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) направляется для подписания ЭЦП к ответственному лицу за материальные ценности - кладовщику Курочкину И.П.
После подписания кладовщиком Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) направляется на утверждение (подписание) руководителю ФКУ "Цифровая культура".
Руководитель ФКУ "Цифровая культура" утверждает (подписывает) ЭЦП Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) 16 января 2024 г.
После утверждения Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) направляется в бухгалтерию (или централизованную бухгалтерию) ФКУ "Цифровая культура".
)”fќLТЩСLъcзFЃф`”lЛањ|¤|ЙъуЖ)¤o‡Т4JJd†‰¤fџJ|щє|IўU$.HБ )¤T;1Ќ’©t ћ›‡Зџ^`љҐS@Д?D?6=)-КР™ҐsіиМ0@FZ&4L‚ЩTИ5Нг“жЛЂ¤iЏ->¬Д&%>Lэ<щR2B‘Сйђl•ПҐ3L"бф¦kџ@b™§й§зз„&бXЕ'0Џ¤,Jc)ъс3@ёd”ЊГлLsы